Ustanowienie odpowiedzialności w rachunkowości

O ile kontrola sprawozdania finansowego zdecydowanie wymaga współpracy pomiędzy spółką a biegłym rewidentem, o tyle inne części procesu są wyraźnie obowiązkiem biegłego rewidenta lub spółki. Raport audytora jasno określa, które części kontroli leżą w gestii której strony. Zrozumienie, kto jest odpowiedzialny za to, co od początku audytu może pomóc uniknąć problemów później.

Sprawozdania finansowe

Sprawozdania finansowe są obowiązkiem kierownictwa. Może to być punktem spornym, ponieważ auditorzy sprawozdań finansowych często przedstawiają kierownictwu proponowane korekty danych finansowych w ramach audytu. Jest to ostateczna decyzja zarządu, czy te korekty są dokonywane iw jakim stopniu. Jeżeli kierownictwo nie zgadza się z proponowaną korektą sprawozdania finansowego, powinno współpracować z audytorem, aby uzyskać więcej informacji na temat korekty. Zwykle podczas tego procesu zarządzanie i audytor są w stanie dojść do porozumienia. Jeżeli kierownictwo nie chce dokonać korekty, a biegły rewident uważa, że ​​korekta jest wymagana, aby sprawozdanie finansowe zostało rzetelnie sformułowane, biegły rewident może nie chcieć wydać pozytywnej opinii.

Kontrola wewnętrzna nad sprawozdawczością finansową

Kontrola wewnętrzna to proces wykorzystywany przez kierownictwo do osiągania celów w obliczu zagrożeń dla firmy. Kontrole wewnętrzne obejmują oceny ryzyka, programy informacyjne i komunikacyjne, monitorowanie działań oraz przepisy wprowadzone w celu ochrony aktywów i zapobiegania fałszowaniu sprawozdań finansowych. Podczas gdy audytorzy mogą oceniać kontrolę wewnętrzną w ramach audytu wewnętrznego lub audytu finansowego, za system kontroli wewnętrznej w firmie odpowiada kierownictwo.

Opinia na temat sprawozdań finansowych

Główna odpowiedzialność audytora polega na wydaniu opinii na temat sprawozdania finansowego traktowanego jako całość. Standardowa opinia z badania precyzuje, że opinia ta jest oparta na audycie przeprowadzonym przez audytora. Właściciele małych firm powinni zrozumieć, że nawet jeśli opinia biegłego rewidenta dotyczy prezentacji sprawozdania finansowego jako całości, nie oznacza to, że audytor będzie badał każdą transakcję finansową. Techniki audytu obejmują badanie działalności finansowej w oparciu o metodę testową i często wykorzystują statystyczne techniki próbkowania do oceny dokumentacji firmy.

Ocena szacunków

Ze względu na znaczenie szacunków dla prawidłowości sprawozdań finansowych, odpowiedzialność biegłego rewidenta w zakresie oceny szacunków kierownictwa została ustalona w standardowym raporcie z badania. Osoby, które niedawno zaczęły księgować, często uważają, że większość transakcji księgowych jest prosta, ale znaczące szacunki składają się na sprawozdania finansowe. Na przykład, rejestrowanie kwoty gotówki otrzymanej od klienta może być łatwe, ale oszacowanie możliwości zbierania tej samej transakcji na kredyt może być znacznie trudniejsze. Jeżeli te szacunki nie są rozsądne, sprawozdania finansowe również nie będą.