Przykłady IRS Sekcja 179 Potrącenia dotyczące materialnej własności osobistej wykorzystywanej w działalności gospodarczej

Zamiast amortyzacji aktywów firmy, sekcja 179 kodu podatkowego daje alternatywne odliczenie. Amortyzacja daje niewielki odpis z tytułu własności dóbr osobistych, rok po roku. Przy potrąceniu z Sekcji 179 możesz odpisać 100 procent kosztów w roku, w którym ją kupiłeś. Rozmiar odliczenia jest różny. W 2013 r. Można na przykład odliczyć aktywa o łącznej wartości 500 000 USD, które mają zostać obniżone do 25 000 USD w 2014 r.

Namacalność

Publikacja IRS 946 wymienia rodzaje nieruchomości, które kwalifikują się do odpisu w Sekcji 179. Materialna własność osobista jest jedną z głównych kategorii. Wszelkie własności materialne - w przeciwieństwie do dóbr niematerialnych, takich jak patenty lub prawa autorskie - nie kwalifikują się do nieruchomości. IRS w szczególności wymienia maszyny, sprzęt, zbiorniki gazu i pompy na stacjach paliw, zwierzętach gospodarskich i nieruchomościach przyczepionych do budynku. W tej ostatniej kategorii, lodówki, sprzęt biurowy, znaki i maszyny drukarskie kwalifikują się do odliczenia z tytułu Sekcji 179. Materialna własność używana w produkcji lub badaniach również kwalifikuje się do odliczenia, ale nie obejmuje faktycznych budynków badawczych lub fabryk.

Kupowanie aktywów

Jeśli kupujesz namacalne rzeczy osobiste do użytku biznesowego, twoje odliczenie powinno być jednoznaczne. Załóżmy na przykład, że wydajesz 10 000 USD na nowy sprzęt do produkcji w 2014 roku. To jest poniżej limitu, więc wypełnij część 1 formularza IRS 4562 na komputery, przesyłając go jako część dokumentacji podatkowej. Jeśli wydasz kolejne 20 000 USD na inny sprzęt, to dostaniesz 30 000 USD na namacalne rzeczy osobiste za rok. Możesz zaoszczędzić 15 000 USD na dodanym sprzęcie, ale musisz stracić resztę kosztów. Jeśli łączne zakupy przekraczają 2 miliony USD, zmniejszy się wielkość zasiłku z Sekcji 179.

Częściowe użycie

Jeśli jesteś małym przedsiębiorstwem, możliwe jest, że twoja prywatna własność ma podwójne powinności. Na przykład wydajesz 1200 $ na nowy laptop, ale używasz go również do osobistego przetwarzania danych, sprawdzania Facebooka i osobistej poczty e-mail oraz archiwizowania rodzinnych zdjęć. Możesz wziąć potrącenie za laptopa, jeśli używasz go w biznesie co najmniej 51 procent. Coś mniej, a odliczenie z sekcji 179 nie dotyczy. Tak długo, jak używasz go więcej niż 50 procent, możesz ubiegać się o odliczenie w wysokości 179, ale tylko w przypadku korzystania z firmy. Jeśli na przykład korzystasz z laptopa w 60 procentach dla biznesu, możesz odliczyć 720 - 60 procent kosztów.

Niepowodzenie testu

Federalne prawo podatkowe ma wystarczająco dużo wyjątków i szczególnych przypadków, że twoja namacalna własność osobista może nie przejść testu. Załóżmy, że kupujesz zestaw narzędzi stolarskich o wartości 500 USD. Normalnie byłoby to całkowicie uzasadnione 179 odliczenie, ale jeśli kupisz je od swojej córki, to nie jest. Każda własność otrzymana od współmałżonka, rodziców, dzieci - lub dziadków lub wnuków - i tak dalej - jest zdyskwalifikowana z odpisu, choć możesz ją stracić. Własność prywatna, którą zamieniasz na użytek biznesowy, również nie kwalifikuje się do sekcji 179.

Przychód firmy

Załóżmy, że otwierasz nowy obiekt z dodatkowym personelem i wydajesz na nie znaczną kwotę - na przykład 60 000 USD - aby wyposażyć go we wszystko, czego potrzebujesz. Jest to maksymalna roczna kwota w dziale 179 podatku, ale na koniec roku dochód netto firmy wynosi jedynie 38 000 USD. Możesz odliczyć tylko tyle zgodnie z paragrafem 179, ile masz dochodów do przekazania. W takim przypadku poniesiesz ponad 22 000 $ w sekcji 179 wydatków do następnego roku i wtedy je odliczysz. Przenoszenie trwa przez nieograniczoną liczbę lat. Jeśli poniesiesz koszty przeniesione z wielu różnych lat, najpierw odliczysz najwcześniejszy odpis Sekcji 179.

Popularne Wiadomości