Federalny podatek dochodowy: odliczenie opłat prawnych

W pewnych okolicznościach Internal Revenue Service umożliwia uwzględnienie opłat prawnych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej jako szczegółowego odliczenia od federalnych deklaracji podatkowych. Aby podlegać odliczeniu, opłaty muszą być zwyczajne, konieczne i uzasadnione; poniesione w trakcie prowadzenia działalności; zapłacone lub poniesione w roku, w którym zostały odjęte; i opłacone przez jednostkę - firmę, w tym przypadku - która je odlicza.

Zwykły, konieczny i rozsądny

Internal Revenue Code określa, że ​​podlegające odliczeniu honoraria prawne muszą być zwykłymi i koniecznymi opłatami związanymi z Twoją firmą. Wymóg "zwykłego i koniecznego" podlega interpretacji opartej na okolicznościach przedsiębiorstwa. Sądy podatkowe zinterpretowały ten wymóg, aby świadczyć usługi profesjonalne, które są odpowiednie i pomocne w prowadzeniu działalności podatnika. Opłaty prawne również muszą być rozsądne, nie nadmierne, a ich wysokość powinna być proporcjonalna do Twojej firmy. Na przykład, jeśli zatrudnisz prawnika do zbierania zaległego długu biznesowego, a twoje opłaty prawne przekraczają wysokość długu, opłaty nie będą podlegały odliczeniu.

Incurred for Business

Koszty sądowe podlegające potrąceniu muszą zostać poniesione w związku z działalnością gospodarczą lub handlem, a nie z przyczyn osobistych. Wymóg ten oznacza, że ​​działania biznesowe, które spowodowały potrzebę porady prawnej, są regularne i ciągłe, a nie sporadyczne lub sporadyczne. Jeśli jest to bliskie połączenie między biznesem a używaniem osobistym, IRS może decydować na podstawie tego, ile czasu podatnik poświęca na angażowanie się w działalność gospodarczą. Niektóre operacje, takie jak hobby, można zaklasyfikować jako czynności osobiste, a opłaty prawne związane z tymi osobistymi przedsięwzięciami nie podlegają odliczeniu jako wydatki biznesowe. Jeśli zostaną naliczone opłaty prawne za mieszany cel biznesowy i osobisty, firma może odliczyć część opłat za transakcję.

Nie kapitałem

Niektóre koszty prawne związane z biznesem są klasyfikowane jako wydatki inwestycyjne, które są uwzględnione w wartości nieruchomości i mogą być odejmowane w czasie, jako amortyzacja lub odzyskane, gdy nieruchomość zostanie sprzedana. Na przykład, opłaty prawne poniesione w celu uzyskania własności intelektualnej, takiej jak patent, nie podlegają natychmiastowemu odliczeniu od podatku w roku, w którym opłaty są pobierane lub płacone, ale mogą być amortyzowane przez cały okres obowiązywania patentu, który rozciąga się na wiele lat.

Tożsamość płatnika

Koszty sądowe podlegające odliczeniu od podatku muszą być zapłacone przez osobę - lub, w przypadku przedsiębiorstwa, przez podmiot - za który usługi prawne zostały wykonane. W związku z tym firma nie może zasadniczo odliczyć opłat prawnych za usługi świadczone akcjonariuszom lub pracownikom spółki. Jednakże opłaty prawne poniesione w celu obrony firmy przed pozwami wniesionymi przez pracowników podlegają zwykle odliczeniu, podobnie jak opłaty prawne poniesione w przypadku, gdy akcjonariusz pozywa spółkę, aby uchronić ją przed niegospodarnością. W obu przypadkach opłaty prawne są ponoszone w celu, który przynosi korzyści firmie, i mogą podlegać odliczeniu od podatku.