Zysk lub strata ze względu na sprzedaż działalności zaniechanej

Jeśli jesteś właścicielem małej firmy i postanawiasz przerwać działalność gospodarczą i sprzedać swoje aktywa, możesz odliczyć straty. Jeśli jednak sprzedajesz swój biznes i zarabiasz, być może będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od swojego zysku. Zasadniczo zysk lub strata to różnica między ostateczną ceną sprzedaży Twojej firmy a Twoją podstawą.

Aktywa biznesowe

Internal Revenue Service uważa, że ​​sprzedaż firmy jest wydarzeniem kwalifikującym się do uruchomienia podatku od zysków kapitałowych. Jak zauważył IRS, sprzedaż firmy zazwyczaj wiąże się ze sprzedażą kilku aktywów. Zamiast traktować sprzedaż twoich zaniechanych operacji jako jedną transakcję, musisz zgłosić każdą transakcję osobno. Na przykład, jeśli sprzedajesz swój sprzęt biznesowy, możesz zgłosić tę sprzedaż jako stratę lub zysk. Jeśli następnie sprzedasz swoje patenty biznesowe, możesz zgłosić zysk ze sprzedaży własności intelektualnej jako zyski lub straty.

Definicja i korzyści kapitałowego zysku lub raportowania strat

Twój zysk jest kwotą, którą zdajesz sobie sprawę z rozporządzania majątkiem biznesowym. Kwota, którą zrealizujesz, to różnica między kwotą zapłaconą za przejęcie aktywów a ceną sprzedaży. Jeśli posiadałeś aktywa firmy dłużej niż rok, możesz zgłosić stratę lub dochód jako zysk lub stratę, zamiast zwykłej straty lub zysku. Zgłaszając to jako stratę kapitału lub zysk, możesz zaoszczędzić więcej pieniędzy na swoich podatkach, niż gdybyś musiał zgłosić sprzedaż jako zwykły zysk.

Ograniczenia i typy biznesowe

Możesz odliczyć straty kapitałowe od nieruchomości inwestycyjnych, ale nie możesz odliczyć sprzedaży swoich zapasów jako straty kapitałowej. Na przykład, jeśli jesteś sprzedawcą odzieży, nie możesz odliczyć straty na sprzedaży swojego ekwipunku odzieżowego jako straty kapitałowej. Jeśli jesteś właścicielem małej korporacji, musisz zgłosić kwotę, którą osiągasz po likwidacji swoich interesów korporacyjnych, w tym zasobów korporacyjnych. Jeśli jesteś właścicielem spółki osobowej, Twój udział partnerski jest kapitałem, gdy przenosisz lub sprzedajesz swój udział partnerski. Podobnie możesz zgłosić sprzedaż swojego sprzętu partnerskiego jako stratę kapitału lub zysk.

Formularze i zasady dotyczące przenoszenia

IRS wymaga, abyś zgłosił straty kapitałowe i zyski korzystając z Załącznika D formularza IRS 1040. IRS ustala maksymalny roczny limit na kwotę strat, które możesz uzyskać lub odliczyć na swoim zestawieniu D. Jeśli twoje straty przekroczą maksymalny roczny limit możesz użyć federalnych zasad przenoszenia podatku, aby odliczyć straty kapitałowe w kolejnych latach.