Jak obliczyć naliczone koszty odsetek

Wiele firm uzyskuje finansowanie poprzez pożyczanie pieniędzy. Pożyczkodawca wystawi weksel z określoną stopą procentową i warunkami płatności. Jeśli korzystasz z rachunkowości memoriałowej, śledzisz kwotę odsetek naliczonych, ale jeszcze niezapłaconych, z korektą zapisów na koniec okresu.

Dług

Twoja umowa zadłużenia - weksel własny lub umowa obligacyjna - określa kwotę główną, stopę procentową, datę zapadalności i częstotliwość spłat odsetek. Kwota naliczonych odsetek w danym okresie jest kwotą główną razy większą od stopy procentowej pomnożoną przez czynnik czasu, który jest procentem roku w okresie naliczania. Współczynnik czasu zależy od konwencji liczenia dni, z której korzysta pożyczka. Kolejnym czynnikiem, który należy wziąć pod uwagę, jest to, czy odsetki są proste, czy złożone.

Konwencja zliczania dni

Współczynnik czasu oblicza kwotę odsetek naliczanych pomiędzy sąsiednimi datami płatności odsetek. Konwencja liczenia dni przyjmuje postać liczby dni w miesiącu podzielonej przez liczbę dni w roku. Na przykład konwencja 30/360 określa dni w miesiącu na 30, a dni w roku na 360. Współczynnik czasu dla okresu naliczania zgodnie z tą konwencją wynosi 30-krotność liczby miesięcy plus różnica w dniach podzielona przez 360. Kredytodawcy mogą wybierać spośród wielu różnych konwencji dotyczących liczby dni.

Łączenie

Prosta pożyczka odsetkowa nie ma żadnego powiązania, co oznacza, że ​​nie dodajesz narosłych odsetek za określony okres do kwoty głównej, aby obliczać odsetki za następny okres. Na przykład składanie dzienne wymaga dodania wczorajszych naliczonych odsetek do dzisiejszego kapitału w celu obliczenia dzisiejszego zainteresowania. Im szybciej związki interesujące, tym szybciej rośnie procent. Najbardziej agresywna forma mieszania jest ciągła, co wymaga równania wykładniczego.

Wpisy do dziennika

Większość systemów rachunkowych oblicza naliczone odsetki tak często, jak chcesz. Po dokonaniu korekt na koniec miesiąca obliczysz naliczone odsetki za dany miesiąc, obciążysz kwotę kosztem odsetek i przypisz kwotę do odsetek do zapłaty. Kiedy piszesz odsetki, obciążasz odsetkami do zapłaty i gotówką kredytową. Jeśli korzystasz z kas fiskalnych, nie korzystasz z odsetek do zapłaty; zamiast tego obciążasz kosztami odsetek i kredytową gotówką za naliczone odsetki w dniu płatności. W dniu płatności zresetujesz naliczone odsetki do zera.