Oznaki oszustwa na rachunku zysków i strat

Oszustwo finansowe wynika z pokusy, aby wynik końcowy wyglądał lepiej niż jest. Według Stowarzyszenia Certyfikowanych Rzeczoznawców ds. Nadużyć Finansowych, fałszywe sprawozdania finansowe są wykrywane tylko w 8 procentach oszustw zawodowych, ale powodują najwyższy poziom strat finansowych - średnio 1 milion USD na wystąpienie. Rachunki zysków uwzględniają wyniki operacyjne spółki w określonym czasie. Rachunki zysków i strat łączą przychody i określają koszt towarów lub usług, aby uzyskać dochód netto i zysk po opodatkowaniu. Fałszywe informacje dotyczące przychodów lub aktywów oraz ukrywania zobowiązań są powszechnymi cechami nieuczciwych oświadczeń o dochodach.

Powszechne programy oszustw

Każda część sprawozdania finansowego może zostać zmieniona, ale wszystkie mogą zostać sklasyfikowane jako jeden z pięciu rodzajów oszustw finansowych. Obejmują one fikcyjne przychody ze sprzedaży; nieprawdziwe informacje dotyczące wydatków; nieistniejące środki trwałe lub fałszywe wartości dla nich; nieprawdziwe lub wprowadzające w błąd ujawnienia lub korekty; i ukrywanie zobowiązań. Należy pamiętać, że oszustwa ze względu na swój charakter są ukryte, a nietypowe dane w sprawozdaniach finansowych mogą lub nie mogą wskazywać na potencjalne oszustwa. Rachunki zysków, tak jak wszystkie sprawozdania finansowe, najlepiej analizować, gdy można je porównać w kilku okresach obrachunkowych. W tym miejscu zmiany w aktywach, zobowiązaniach i innych czynnikach mogą się wyróżnić w porównaniu z innymi raportami. Znaki ostrzegawcze na wyciągach finansowych są sygnałem do rozpoczęcia zadawania pytań na temat liczb.

Fikcyjne przychody

Zawyżanie przychodów jest dokonywane poprzez rejestrowanie sprzedaży, która nigdy nie miała miejsca, lub poprzez rejestrowanie przyszłej sprzedaży z góry. Poszukaj rachunku zysków i strat pokazującego rosnące przychody bez wzrostu przepływów pieniężnych lub odpowiedniego wzrostu wydatków. Inna czerwona flaga to wysokie wartości dla przychodów w czasie, gdy konkurenci w tej samej branży znajdują się w kryzysie. Księgowanie "Cookie Jar" jest terminem zatrzymywania dochodu podczas dobrych cykli koniunkturalnych i zawyżania zobowiązań, a następnie utrzymywania dochodu do momentu, gdy będzie on potrzebny w kolejnych wolniejszych okresach. W każdym razie praktyka jest zwodnicza i nieuczciwa. Jest to również określane jako "wygładzanie" zarobków. Zwykle duża odpowiedzialność zostanie wprowadzona i rozpoznana w formie pewnego rodzaju przewidywanego projektu. Gdy dochód zatrzymany jest potrzebny w kolejnym cyklu rozliczeniowym, "projekt" zostaje anulowany, zobowiązanie zostaje usunięte, a odpowiednia kwota zostaje wprowadzona jako składnik aktywów. To, podobnie jak wiele innych aspektów oszustw finansowych, może być trudne, jeśli nie niemożliwe do wykrycia.

Niedoszacowanie wydatków

Zmiana liczb, aby pokazać niższe kwoty na wydatki spowoduje więcej dochodów z operacji i wyższy dochód netto w okresie. Innym aspektem stosowanym do wykazania niższych wydatków jest nie zgłaszanie ich w danym okresie, co również zwiększy dochody.

Fałszywe wartości aktywów

Rachunek zysków i strat wykazujący ujemne przepływy pieniężne, ale wykazujący wzrost zysków może oznaczać manipulację lub przeszacowanie wartości rynkowej aktywów. Jeżeli metody amortyzacji nie są zgodne z metodami powszechnie uznanymi, zawyżenie wartości aktywów zmniejszy koszty amortyzacji. Ponownie, może to być gambit, aby dać postrzeganie wyższych zarobków. Tworzenie liczb fantomowych zwiększających zapasy spowoduje zwiększenie wartości aktywów. Fizyczne - wyniki inwentaryzacji mogą określić, ile, jeśli w ogóle, inwentarza jest zapasami fantomowymi.

Niewłaściwe ujawnienie

Poszukaj niewłaściwego ujawnienia transakcji dotyczących blisko spokrewnionych osób lub oddzielnych podmiotów i nieujawniania pożyczek na rzecz zarządzania lub podobnych transakcji. Ujawnienia, które nie mają logicznego celu biznesowego, powinny być sprawdzone. Poszukaj odniesienia do wszelkich pożyczek lub premii dla kierownictwa lub innych powiązanych stron, które zostały spisane bez wyjaśnienia. Brak ujawnienia wyroków sądowych, procesów sądowych, decyzji regulacyjnych mających wpływ na spółkę - wszystko to, co fałszywie przedstawia prawdziwy charakter kondycji finansowej firmy - to poważne zaniedbania.