Co to jest skapitalizowany koszt odsetek?

Skapitalizowane koszty odsetkowe mogą pozwolić małej lub dużej firmie na odzyskanie powiązanych kosztów uzyskania kredytów i linii kredytowych w celu wyprodukowania produktów przeznaczonych na sprzedaż lub uzyskania nieruchomości dla samej firmy. IRS wymaga od firmy podjęcia tych potrąceń w czasie przy użyciu metody podobnej do amortyzacji odpisów na długoterminowe aktywa biznesowe.

Definicja wielkiej litery

Skapitalizowane odsetki to rodzaj aktywów, które jednostka zamortyzowuje lub odejmuje od rachunku zysków i strat spółki. Opłacanie odsetek jako kosztu działalności pozwala firmie na rozłożenie ulg podatkowych zamiast na odliczanie kosztów działalności tylko przez jeden rok podatkowy. IRS określa, jakie rodzaje interesów duże lub małe firmy muszą kapitalizować za pomocą jednolitych zasad kapitalizacji.

Jednolite zasady kapitalizacji

Firma musi kapitalizować odsetki związane z zadłużeniem równym kosztom firmy związanym z produkcją nieruchomości i niektórych dóbr osobistych. Zgodnie z publikacją IRS 535, własność wytwarzana przez przedsiębiorstwo musi być wykorzystywana w handlu firmy lub na sprzedaż dla klientów. Przedsiębiorstwo musi również kapitalizować odsetki od kosztów poniesionych w okresie produkcji wyznaczonej nieruchomości. IRS definiuje wyznaczoną nieruchomość jako nieruchomość, materialną własność osobistą o wieku 20 lat lub więcej, namacalną własność osobistą z cyklem produkcyjnym dłuższym niż dwa lata lub rzeczywista własność osobistą z cyklem produkcyjnym dłuższym niż rok, jeżeli produkcja koszt przekracza 1 milion USD.

Wyjątki związane z wyjątkami w kapitalizacji

Jeżeli mała lub duża firma nie może skapitalizować odsetek, firma może nadal odliczać roczny koszt spłaty odsetek od kredytów i linii biznesowych za pomocą metody gotówkowej. Metoda ta umożliwia firmie dokonywanie rocznego potrącenia faktycznie zapłaconych odsetek, z wyłączeniem weksli lub przyszłych ofert na spłatę odsetek. Spółka może również zastosować metodę naliczania odsetek w roku, w którym firma ponosi naliczenie odsetek, niezależnie od tego, kiedy firma faktycznie dokona wypłaty odsetek.

Odliczenia od wydatków niekwalifikowalnych

IRS nie pozwala na kapitalizację odsetek w odniesieniu do kosztów związanych z wydatkami spoza tworzenia produktu lub zakupów bezpośrednio związanych z firmą. Firma nie może również odliczyć opłaconych z góry odsetek lub wydatków związanych z wypłatą odsetek. Spółka musi obniżyć uprawnione skapitalizowane koszty odsetkowe o wszelkie rabaty stosowane do wypłat odsetek wypłacanych przez firmę od pożyczkodawcy. IRS nie zezwala również na odliczenie od odsetek naliczonych od zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od działalności gospodarczej lub od właściciela firmy.