Co oznacza "faktoring" w rachunkowości?

Faktoring jest powszechnym rozwiązaniem finansowania, zarówno dla rozwijających się firm, jak i dla przedsiębiorstw borykających się z trudnościami finansowymi. Jest to rozwiązanie finansowe, ponieważ faktoring jest umową kupna-sprzedaży wierzytelności, a nie pożyczką biznesową. Ponieważ należności są aktywami biznesowymi, faktoring wpływa zarówno na bilans, jak i na rachunek zysków i strat.

Jak działa faktoring

Faktoring należnościowy sprzedaje twoje należności firmie faktoringowej za. Firma faktoringowa zapewni ci zaliczkę gotówkową w wysokości około 65 procent do 85 procent całkowitej wartości nominalnej należności, a resztę pozostanie zabezpieczeniem. Po odjęciu opłaty za usługę otrzymujesz saldo jako rezerwę bezpieczeństwa, gdy firma faktoringowa gromadzi na wszystkich kontach sprzedanych przez Twoją firmę. Jeśli sprzedasz 4 500 USD należności, a opłata za usługę to 4 procent, otrzymasz 4320 USD i zapłacisz 180 USD za usługę.

Opłaty za usługi faktoringu

Kwota, którą firma faktoringowa pobiera jako opłata za usługę, zależy od tego, kto przyjmuje odpowiedzialność za nieściągalne długi. Jeśli Twoja firma przejmie odpowiedzialność, sprzedaż jest sprzedażą "z regresem". Jeżeli faktoring przejmuje odpowiedzialność, sprzedaż jest sprzedażą "bez regresu". Podczas gdy opłata za usługę za sprzedaż z regresem zwykle waha się od 3 do 6 procent, opłata za usługę za sprzedaż bez regresu może wynosić nawet 15 procent, w zależności od ryzyka kredytowego, które Twoi klienci stwarzają i czasu potrzebnego na zebranie należności płatności.

Zapisy księgowe

Podczas księgowania sprzedaży faktoringowej księgowy rozliczy należności za całą kwotę sprzedaży. Wpisy debetowe obejmują debet na gotówkę za kwotę otrzymaną z góry, obciążenie rachunku kosztów czynnika za opłatę za usługę oraz obciążenie w celu uwzględnienia należności do przeniesienia pozostałego salda należności na rachunek rezerw faktoringowych. Po otrzymaniu pozostałego salda debet na gotówkę i kredyt na rachunki wierzytelności należy uzupełnić zapisy księgowe.

Rachunkowość na niepokryty dług

Ostatni zapis księgowy jest inny, jeśli Twoja firma przejmuje odpowiedzialność za kolekcje należności i z tego powodu nie otrzymuje pełnego salda utrzymywanego w rezerwie. Załóżmy na przykład, że saldo rezerwy bezpieczeństwa wynosi 1000 USD. Z tej sumy firma faktoringowa mogła zebrać tylko 800 USD. Twój księgowy obciąży gotówkę za 800 USD, a rachunek za nieściągalne zadłużenie 200 USD. Kredyt za 1000 USD na rachunki wierzytelności Faktor uzupełnia zapisy księgowe.