Przykłady niekwalifikowanej dystrybucji

Internal Revenue Service ustawiła 59½ jako wiek uprawniający do dokonywania bezterminowych wypłat emerytalnych z planów odroczonego podatku, takich jak 401 (k) lub po Roth IRA po opodatkowaniu. Jeśli wypłacisz pieniądze z 401 (k) przed osiągnięciem wieku kwalifikującego, bierzesz niekwalifikowalną dystrybucję i najczęściej odpowiadasz za płacenie podatku dochodowego i 10 procent wcześniejszej kary za wycofanie. Plany Roth IRA działają w podobny sposób, ale ponieważ już zapłaciłeś podatek dochodowy od swoich składek, podatek dochodowy i kary w niekwalifikowanej dystrybucji miałyby zastosowanie tylko do części zarobkowej całkowitego salda rachunku.

401 (k) Dystrybucja trudna

Plan 401 (k) może pozwolić na podjęcie niewykwalifikowanej dystrybucji trudnej, jeżeli charakter trudności stanowi natychmiastową i ciężką potrzebę finansową, w tym wydatki na opiekę zdrowotną, edukację i mieszkanie. Obejmują one koszty medyczne lub pogrzebowe, a także koszty studiów policealnych, opłaty za naukę oraz zakwaterowanie i wyżywienie na nadchodzący rok szkolny. Kwalifikujące się koszty mieszkaniowe obejmują zaliczki i koszty zamknięcia związane z nabyciem pierwotnego miejsca zamieszkania, płatności wymagane w celu zapobieżenia wykluczeniu głównego miejsca zamieszkania oraz niektóre koszty napraw w przypadku głównego miejsca zamieszkania.

401 (k) Dystrybucja pożyczek

Dystrybucja pożyczki 401 (k) może, ale nie musi, zostać sklasyfikowana jako nieuprawniona. Pożyczka, którą zaciągasz w celu zakupu domu lub pożyczki, którą zaciągasz i spłacasz w ciągu pięciu lat, nie jest uważana za niewykwalifikowaną. Jeśli jednak zaciągniesz pożyczkę na zakup czegoś innego i nie spłacisz pożyczki w ciągu pięciu lat, IRS uzna pożyczkę za niekwalifikowaną. Na przykład, jeśli pożyczysz 30 000 USD na zakup samochodu i spędzisz sześć lat, aby spłacić pożyczkę, IRS uważa, że ​​jest to dystrybucja niewykwalifikowana.

Dystrybucje Roth IRA

Plany Roth IRA mają bardziej liberalne zasady dystrybucji niż plany 401 (k). Jeśli zdecydujesz się na dystrybucję w celu zakupu, na przykład samochodu, łodzi lub kosztów ślubu, dystrybucja nie jest kwalifikowana, tak jak w przypadku 401 (k). W przeciwieństwie do 401 (k), Roth IRA zapewniają wyjątki dla dystrybucji, która kategoryzuje wypłaty dla wydatków edukacyjnych, zakupów w domu po raz pierwszy, wydatków na życie, jeśli staniesz się niepełnosprawny lub zapłacisz koszty pogrzebu jako kwalifikowane dystrybucje. Wycofanie pieniędzy z jednego z tych powodów oznacza, że ​​nie będziesz podlegał płaceniu podatku dochodowego lub kary pieniężnej w części zarobkowej dystrybucji.

Rozkład rolowania

Bezpośrednia dystrybucja z zamiarem zamknięcia rachunku jest przykładem niewykwalifikowanej dystrybucji, która dotyczy zarówno planów emerytalnych Roth IRA, jak i 401 (k). Kwota, którą IRS uważa za niekwalifikowaną dystrybucję, nie jest jednakowa dla obu. IRS uważa, że ​​cała dystrybucja bezpośrednia 401 (k) nie jest kwalifikowana, jeśli nie otworzysz nowego konta emerytalnego i nie zdeponujesz środków w ciągu 60 dni od zamknięcia starego konta. W przypadku Roth IRA, część zarobków z całkowitego salda to wszystko, co IRS uważa za niewykwalifikowaną, jeśli nie dokonasz przelewu środków w 60-dniowym oknie.