Zasady ubezpieczenia świadczeń zdrowotnych dla S Corp

S korporacje przekazują dochody i potrącenia swoim udziałowcom, zamiast płacić podatek na poziomie korporacyjnym. Skutkuje to odmiennym traktowaniem pod względem podatkowym świadczeń takich jak ubezpieczenie zdrowotne. Wpływ netto na ogólne podatki płacone przez korporację i jej udziałowców jest taki sam, ponieważ akcjonariusze mogą potrącać koszty składek na swoje indywidualne zeznania podatkowe. Zasady podatkowe są również nieco inne dla pracowników, którzy posiadają więcej niż dwa procent zaległych akcji spółki.

Ubezpieczenie zdrowotne zakupione w imieniu akcjonariusza

Korporacja S może od czasu do czasu wykupić polisę ubezpieczeniową w imieniu jednego z akcjonariuszy. Często ma to miejsce w państwach, które nie zezwalają korporacjom, które mają tylko jednego pracownika, na zakup ubezpieczenia grupowego. Jedyną opcją jest wykupienie przez korporację indywidualnej polisy na nazwisko jedynego wspólnika. Dopuszczalne jest odliczenie podatku, o ile składka jest ostatecznie płacona przez korporację S. Akcjonariusz może wpłacić początkowe koszty premii z kieszeni i otrzymać zwrot pieniędzy przez korporację w późniejszym terminie. Wysokość składki musi być uwzględniona w przychodach W-2 akcjonariusza.

Uprawnienie do odliczeń

Aby kwalifikować się do odliczenia podatku, ochrona zdrowia musi zostać ustanowiona przez korporację w imieniu jej pracowników. Wszystkie składki ubezpieczeniowe, które firma wypłaca bezpośrednio, a także zwroty kosztów osobowych z tytułu składek, muszą być zgłaszane jako dochód na żądanie W-2 akcjonariusza. Odliczenie jest niedopuszczalne, jeżeli akcjonariusz lub jego małżonek kwalifikuje się do objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym objętym dotacją. Akcjonariusz musi również spełnić wymagania dotyczące odliczenia IRS "na własny rachunek".

Dwuprocentowy udziałowcy

Aby zakwalifikować się jako 2-procentowy udziałowiec, musisz posiadać co najmniej dwa procent zaległych akcji korporacji S w dowolnym momencie w ciągu roku. W przypadku korporacji z różnymi klasami akcji, będziesz także uważany za dwuprocentowego udziałowca, jeśli posiadasz dwa lub więcej procent udziałów w głosach spółki. Twoje gospodarstwa mogą również wpływać na klasyfikację twoich najbliższych członków rodziny. Udziały posiadane przez twoich potomków lub wstępnych, takich jak rodzic, dziecko lub wnuczka, są połączone z twoimi udziałami w celu określenia poziomu własności.

Składki ubezpieczeniowe dla dwóch procentowych akcjonariuszy

Składki płacone w imieniu dwóch procent udziałowców muszą być ujęte jako wynagrodzenie na W-2 akcjonariusza. Kwoty te nie podlegają podatkom FUTA, Social Security lub FICA. Jednak korporacja musi wstrzymać odpowiednie podatki federalne i stanowe. Wymień kwotę premii jako dodatkową rekompensatę w polu 1 W-2 pracownika, ale nie umieszczaj jej w polach 3 i 5. Firma musi zgłosić składki jako wynagrodzenie pracownicze i uwzględnić tę kwotę jako odliczenie tranzytowe do udziałowca na jego liście koncesyjnej K-1. Pozwala to akcjonariuszowi ubiegać się o potrącenie z jego indywidualnego zeznania podatkowego.