Jak poprawić bilans na koniec roku z zawyżonymi aktywami

Bilans obejmuje aktywa, zobowiązania i kapitał własny właściciela - to znaczy kapitał wniesiony przez właściciela przedsiębiorstwa. Te trzy elementy zasadniczo stanowią wartość netto firmy. W równaniu księgowym aktywa są równe sumie zobowiązań i kapitałów własnych właściciela. W związku z tym zawyżone aktywa w bilansie podnoszą wartość netto przedsiębiorstwa poprzez zwiększenie wartości jego aktywów i zmniejszenie zobowiązań. Wszelkie zawyżone pozycje bilansowe muszą zostać naprawione, aby przedstawić prawdziwą pozycję firmy.

Omówienie aktywów bilansowych

Aktywa małej firmy klasyfikowane są jako aktywa bieżące lub długoterminowe. Aktywa obrotowe to pozycje, takie jak należności handlowe i zapasy, które można z łatwością przeliczyć na gotówkę. W przeciwieństwie do długoterminowych aktywów, których świadczenia są realizowane przez kilka lat. Długoterminowe aktywa są amortyzowane lub amortyzowane w celu uwzględnienia ich malejącej wartości w czasie. Amortyzacja to roczna alokacja ceny nabycia składnika rzeczowego, pomniejszona o wartość końcową, w stosunku do szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności. Wartość końcowa to cena, którą składnik aktywów może pobrać po zakończeniu okresu ekonomicznej użyteczności - tj. Liczbę lat, w której składnik aktywów zostanie wykorzystany do wygenerowania wartości w przedsiębiorstwie. Korzystając z metody amortyzacji liniowej, odejmij wartość rezydualną od kosztu aktywów i podziel wynik przez lata użyteczne. Amortyzacja wykorzystuje procedurę podobną do amortyzacji, z wyjątkiem zastosowania do wartości niematerialnych, takich jak licencje.

Określanie powodów zawyżenia

Aktywa mogą być zawyżone z powodu nieprawidłowych wycen lub wycen na koniec roku. Zawyżenie aktywów obrotowych może wiązać się ze zwiększeniem wartości zapasów lub należności handlowych. W przypadku aktywów długoterminowych może to obejmować niewłaściwe procedury amortyzacji lub oceny. W niektórych przypadkach firmy celowo przeceniają swoje aktywa, aby fałszywie przedstawiać swoją rentowność. Na przykład zawyżenie inwentarza zwiększa zysk firmy poprzez obniżenie kosztu sprzedanych towarów.

Obliczanie poprawnej ilości zasobów

Prawidłowa wartość aktywów jest obliczana w zależności od charakteru błędów. Na przykład, jeśli amortyzacja składnika aktywów nie została uwzględniona, firma stosuje odpowiednią metodę amortyzacji w celu obliczenia i alokacji kosztów amortyzacji za dany rok.

Publikowanie wpisów do dziennika

Opublikuj wpisy księgowe, aby odwrócić zawyżone kwoty na odpowiednich kontach księgi głównej. Księga główna to zapis wszystkich rachunków firmy. Podczas księgowania zapisów księgowych w księdze głównej, zmiany w górę aktywów są obciążane, a obniżki są zapisywane. Z drugiej strony, zobowiązania są kredytowane, gdy zwiększają się i obciążają, gdy ulegają zmniejszeniu. W związku z tym zapisy księgowe dotyczące odwrócenia zawyżonych kwot aktywów są zapisywane na konkretnych kontach aktywów i obciążane na odpowiednie konta zobowiązań. Wpisy te zmniejszają zawyżone kwoty aktywów i przywracają odpowiednie konta zobowiązań do prawidłowych wartości. Użyj salda próbnego, aby potwierdzić prawidłowość wpisów korygujących, a następnie zastąp zawyżone kwoty aktywów i zaniżone kwoty zobowiązań w bilansie z poprawnymi liczbami.