Czy pracownik opłacany ubezpieczony na życie podlega opodatkowaniu?

Przepisy podatkowe w Stanach Zjednoczonych są niezwykle skomplikowane, a ich stosowanie do świadczeń pracowniczych i grupowych ubezpieczeń na życie nie jest wyjątkiem. Jeśli twoja mała firma oferuje grupowe ubezpieczenie na życie dla pracowników, ustalenie, czy składki zapłacone za tę polisę podlegają opodatkowaniu dla twoich pracowników, zależy od wielu czynników, w tym od wysokości pokrycia i wysokości zapłaconego przez pracodawcę wynagrodzenia.

Podstawowe informacje o ubezpieczeniach na życie

Wiele firm zapewnia pracownikom dostęp do podstawowego grupowego ubezpieczenia na życie. Pracownicy otrzymują standardową kwotę ubezpieczenia, zwykle stałą kwotę w dolarach lub wielokrotność obecnego wynagrodzenia. Zazwyczaj nie są spełnione wymogi dotyczące underwritingu w przypadku polis, które mają zostać wydane, umożliwiając pracownikom uzyskanie ochrony bez badań lekarskich i innych badań w tle.

Jeśli firma nie wnosi wkładu

Jeśli cały koszt grupowego ubezpieczenia na życie jest pokryty przez pracownika, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych związanych z posiadaniem polisy. Oprócz zwykłego zapewnienia dostępu do produktu pracownik nie otrzymuje bezpośredniej ani pośredniej korzyści od firmy, która mogłaby być rozumiana jako dochód.

Jeśli firma uczestniczy

Premie wypłacane na ubezpieczenie grupowego ubezpieczenia na życie do kwoty 50 000 USD nie są uznawane za dochód pracownika i podlegają całkowitemu odliczeniu przez pracodawcę jako zwykły wydatek biznesowy. W przypadku pokrycia przekraczającego 50 000 USD część składek opłacanych przez pracodawcę jest uznawana za dochód pracownika. Korzystając z Jednolitej Tabeli Premium w dziale 79 IRC kwota dolara dodana do dochodu podlegającego opodatkowaniu jest obliczana na podstawie wieku pracownika i wielkości polisy ubezpieczeniowej na życie.

Podatki podlegające opodatkowaniu

W większości przypadków nie ma podatku dochodowego od dochodów z polisy na życie otrzymywanych przez beneficjentów. Jednak niektóre okoliczności powodują powstanie podatków od części lub całości świadczenia z polisy na życie. Jeśli twój pracodawca wpłaca jakąkolwiek część składki i otrzymuje jakąkolwiek część świadczenia z tytułu śmierci, ta część podlega opodatkowaniu w firmie. Jeśli płacisz składki na ubezpieczenie na życie za pieniądze przed opodatkowaniem, a twoi beneficjenci otrzymują ponad 50 000 $, ta nadwyżka zapłaty podlega opodatkowaniu.