Jakie są niektóre przykłady amortyzacji?

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych jest podobna do amortyzacji używanych przez ciebie pojazdów i sprzętu. Odliczasz stałą wartość wartości niematerialnych każdego roku przez określoną liczbę lat. Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych znajdują się w sekcji 179 kodu Internal Revenue Service. Wartości niematerialne, które nie zostały uwzględnione w części 197, są amortyzowane w różny sposób. Możesz użyć odpisu amortyzacyjnego, aby obniżyć roczne federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.

Amortyzowalne wartości niematerialne

Twoja własność intelektualna, która obejmuje twoje znaki handlowe, patenty i prawa autorskie wraz z procesami, formułami, wzorami, formatami i projektami, które stworzyłeś, to wartości niematerialne, które możesz zamortyzować. Wartość firmy, wartość wyszkolonej, doświadczonej siły roboczej i wartość firmy jako działalności kontynuowanej są wartościami niematerialnymi podlegającymi amortyzacji. Wartości niematerialne oparte na wartościach klienta, takie jak listy klientów i wartości niematerialne oparte na dostawcy, takie jak umowa wyłączności z dostawcą, podlegają amortyzacji. Możesz także amortyzować wartość swoich książek biznesowych i zapisów, biznesowych systemów operacyjnych i baz danych informacji.

Amortyzacja aktywów niematerialnych w ramach pozycji 197

Wartości niematerialne nieujęte w sekcji 197 traktuje się inaczej niż aktywa sekcji 179. Niektóre rodzaje aktywów niematerialnych niewymienionych w Sekcji 179 stanowią interesy Twojej firmy w innej korporacji, spółce osobowej, trustu lub nieruchomości. Obejmuje ona również istniejącą dzierżawę lub podnajem na dobrach materialnych oraz dług, który istniał już po nabyciu udziałów w nieruchomości. Odsetki, które Twoja firma posiada w umowach terminowych lub kontraktach walutowych, nie stanowią aktywów niematerialnych należących do Sekcji 197, chyba że są one częścią głównej działalności biznesowej. Zgodnie z przepisami IRS wartości niematerialne są traktowane jako aktywa fizyczne podlegające regulacjom amortyzacji.

Zasady amortyzacji IRS

O ile przepisy IRS nie stanowią inaczej, należy zamortyzować wartości niematerialne i prawne na maksymalny okres 15 lat. Do obliczenia odliczenia amortyzacji należy użyć metody liniowej. Wartości niematerialne są amortyzowane według ich pełnej wartości, ponieważ nie istnieje wartość odzyskiwalna do odliczenia. Amortyzuje się wartości niematerialne i prawne począwszy od pierwszego dnia miesiąca, w którym po raz pierwszy oddano je do użytkowania. Nie możesz odliczyć amortyzacji w ostatnim miesiącu okresu użytkowania wartości niematerialnych ani w miesiącu, w którym rozporządzasz wartością niematerialną.

Odpis amortyzacji

W ramach amortyzacji liniowej amortyzuje się wartość składnika wartości niematerialnych przez 15 lat, począwszy od miesiąca, w którym po raz pierwszy oddano go do użytkowania. Jeżeli składnik aktywów został oddany do użytkowania w ciągu roku, należy podzielić roczną kwotę amortyzacji przez 12 miesięcy i pomnożyć tę kwotę przez liczbę miesięcy, w których wykorzystano dany składnik aktywów. Na przykład, jeśli Twoja wartość aktywów wynosi 45 000 USD, podziel ją przez 15, aby uzyskać roczne odliczenie amortyzacji w wysokości 3000 USD. Podziel 3, 000 $ na 12, aby uzyskać miesięczną amortyzację w wysokości 250 USD. Jeśli Twój zasób został oddany do użytku w lipcu, pomnożyć sześć miesięcy o 250 USD, aby uzyskać odliczenie za amortyzację w wysokości 1500 USD za ten rok.