Co powoduje, że równowaga w postępowaniu jest nierówna?

Saldo próby jest częścią cyklu księgowego. Jeśli saldo prób jest takie samo, wówczas księgowy lub księgowy może przejść do następnego etapu procesu księgowania. Ale jeśli problem zostanie wykryty z saldem próbnym, znalezienie błędu jest konieczne, aby przejść do przodu w procesie.

Co to jest saldo próbne?

Saldo próby jest pierwszą próbą zrównoważenia książek biznesowych na koniec okresu rozliczeniowego. Jak wspomniano powyżej, saldo próby jest częścią cyklu księgowego i prawidłowej sekwencji procedur księgowych. Jest kompilowany po tym, jak wszystkie ogólne zapisy w dzienniku zostały opublikowane w księdze głównej, a te sumy zostały obliczone. Na przykład, jeśli istniało 12 wpisów w dzienniku ogólnym, które dotyczyły środków pieniężnych, powinno być 12 wpisów w księdze głównej, które obejmują gotówkę. Ostateczna wartość dla księgi głównej to kwota uwzględniona w saldzie próbnym.

Obciążenia i kredyty

Bilans próbny ma dwie strony, stronę debetową i stronę kredytową. Obciążenia obejmują rachunki, takie jak konta aktywów i konta wydatków. Kredyty to rachunki, takie jak dochód, kapitał własny i pasywa. Na przykład rachunek gotówkowy jest kontem aktywów i jest po stronie debetowej, natomiast rachunek zobowiązań jest zobowiązaniem, a zatem zostałby umieszczony po stronie kredytowej. Strona debetowa i strona kredytowa muszą się bilansować, co oznacza, że ​​wartość obciążeń powinna być równa wartości kredytów. Bilans próbny nie będzie zrównoważony, jeśli obie strony nie będą sobie równe, a przyczyna musi zostać zbadana i poprawiona.

Przyczyny niezrównoważonego salda próbnego

Saldo prób może nie być zrównoważone z różnych powodów. Na przykład, jeśli transponujesz liczby podczas księgowania z dziennika ogólnego do księgi głównej lub z księgi głównej do arkusza próbnego, może to spowodować, że saldo na koncie próbnym nie będzie wyrównane. Ponadto, jeśli popełnisz błąd matematyczny, może to również spowodować problem. A może przypisałeś coś, co powinno zostać obciążone lub odwrotnie, lub złożyłeś transakcję na niewłaściwym koncie. Jeśli kupiłeś za 500 dolarów wartości materiałów biurowych za pomocą karty kredytowej, ale przypadkowo zaksięgowano ją jako transakcję gotówkową, spowoduje to zneutralizowanie salda próbnego.

Jak znaleźć błąd

Jeśli kwota jest znaczna, zacznij od większych transakcji dokonanych w ciągu miesiąca i upewnij się, że nie dokonano transpozycji numerów i że transakcja została zastosowana do właściwego konta księgi głównej. Sztuczka polegająca na sprawdzeniu błędu transpozycji jest dzielona przez 9. Jeśli różnica między tymi dwiema stronami jest podzielna przez 9. Tak więc, jeśli strona debetowa równa się 4, 585 $, a strona kredytowa równa się 4855, istnieje szansa, że ​​jest to błąd transpozycyjny od czasu różnica (270 USD) jest podzielna przez 9. Jeśli to się sprawdzi, przelicz ponownie księgi przy pomocy większości transakcji, które dla większości firm to gotówka i sprzedaż. Jeśli kwota jest liczbą parzystą - na przykład 500 USD - sprawdź, czy transakcja dla tej kwoty wystąpiła i czy została zaksięgowana prawidłowo.

Jeśli wszystko inne zawiedzie...

Musisz przejść przez każdą transakcję, zaczynając od wpisów w dzienniku i upewnić się, że zostały poprawnie przesłane do ksiąg głównych, a następnie dokładnie sprawdzić salda księgi i upewnić się, że zostały one prawidłowo umieszczone w saldzie próbnym.

Ważne do Uwaga:

Niezrównoważony bilans próby zdecydowanie wskazuje na problem. Jednak tylko dlatego, że saldo próbne jest równe po obu stronach, nie oznacza to, że nie ma błędów. Ważne jest, aby podczas dokonywania transakcji finansowych wykorzystano staranność i szczegółowość, ponieważ zysk z działalności firmy zależy od tego, co mówią o niej książki.