Jakie sprawozdania finansowe wykazują rentowność firmy?

Podczas gdy wszystkie sprawozdania finansowe przygotowane przez księgowych są w pewien sposób powiązane z zyskami, oświadczenie o przychodach lub dochodach jest tym, które zawiera najwięcej szczegółów dotyczących przychodów i kosztów oraz wykazuje zyski lub straty. Podczas gdy wszystkie sprawozdania finansowe firmy są ważne i mają odrębny cel, największą uwagę poświęca się zestawieniu zysków i strat. Jednak deklaracja rentowności może przybierać różne formy i należy zrozumieć, w jaki sposób są przygotowani do dokładnych analiz i interpretacji.

Co to jest rachunek zysków i strat?

Rachunek zysków i strat pokazuje sumy przychodów i wydatków spółki. Pasuje do wszystkich przychodów ze sprzedaży towarów i usług w odniesieniu do wszystkich wydatków - w tym odsetek, amortyzacji i podatków - wymaganych do prowadzenia działalności przez określony czas. Oświadczenia te można sporządzać co miesiąc, co kwartał lub co roku. Rachunek zysków i strat ma kilka poziomów rentowności:

Zyski brutto
Zysk operacyjny lub EBITDA (zyski przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i amortyzacją)
Dochód netto

Co to jest zysk brutto?

Zysk brutto to dochód uzyskany z produkcji i sprzedaży produktu lub świadczenia usługi. Jest on obliczany poprzez odjęcie kosztów towarów sprzedanych od sprzedaży przed odliczeniem kosztów ogólnych i administracyjnych. Marża zysku brutto jest obliczana poprzez podzielenie zysku brutto ze sprzedaży. Jest zwykle przedstawiany jako procent.

Marża zysku brutto jest miarą tego, jak dobrze firma kupuje surowce i wykorzystuje swoją siłę roboczą do produkcji i sprzedaży produktu. Analitycy porównują marżę zysku brutto każdej firmy z innymi firmami z tej samej branży, aby określić jej konkurencyjność. Kierownictwo monitoruje zmiany w procentach zysku brutto w odniesieniu do trendów, które wskazują na poprawę lub spadek wydajności.

Załóżmy na przykład, że firma zwykle zgłasza marżę zysku brutto na poziomie 40 procent, ale wzrasta do 42 procent. Co się stało? Mogło tak być, ponieważ firma była w stanie podnieść ceny sprzedaży, zakupić surowce po niższych cenach lub bardziej produktywnie wykorzystać swoją siłę roboczą. Wszystkie te zdarzenia są dobre. Z drugiej strony obniżenie procentu zysku brutto byłoby powodem do niepokoju i wymagałoby od kierownictwa znalezienia przyczyny spadku i podjęcia działań korygujących.

Jakie są zyski operacyjne?

Każda firma ma określoną kwotę stałych kosztów ogólnych i administracyjnych, które są odliczane od zysków brutto, aby osiągnąć zyski operacyjne. Stałe koszty stałe to te wydatki, które muszą zostać opłacone niezależnie od poziomu sprzedaży. Obejmują one takie stałe wydatki, jak czynsz za powierzchnię biurową, składki ubezpieczeniowe, wynagrodzenia dla personelu administracyjnego oraz opłaty za licencje i pozwolenia.

Zyski operacyjne są kolejnym punktem kontrolnym pozwalającym ocenić, jak wydajnie firma wykorzystuje swoje aktywa i kontroluje swoje administracyjne i stałe koszty ogólne. Zyski operacyjne oblicza się przed odliczeniem odsetek, amortyzacji i podatków - często nazywane EBITDA akronimu.

Podstawowym celem zysków operacyjnych jest ocena wyników działalności bez względu na jej strukturę finansową lub strategie podatkowe. Na przykład firma może mieć wysoką marżę zysku brutto i dobre zyski operacyjne, ale kończy się niskim zyskiem netto, ponieważ firma pożyczyła dużo pieniędzy i musiała ponieść wysokie koszty odsetek. W takim przypadku firma mogłaby dobrze wykonywać swoje aktywa i kontrolować koszty, ale ma zbyt duże zadłużenie, by wykazać dobry zysk.

Co to jest dochód netto?

Dochód netto to podstawa; jest to zysk lub strata przedsiębiorstwa po potrąceniu wszystkich wydatków spółki, w tym kosztów sprzedanych towarów i kosztów ogólnych. Zysk netto odzwierciedla koszty odsetek związane ze strukturą finansowania przedsiębiorstwa i podatkami, jakie pobiera ze strategii planowania podatkowego.

Zysk netto to liczba, którą większość analityków i akcjonariuszy skupia się na ocenie wyników firmy. Procent zysku netto jest porównywany z innymi firmami w tej samej branży w celu określenia jego pozycji konkurencyjnej.

Jakie są wskaźniki zysku?

Wskaźniki rentowności są cennymi wskaźnikami wykorzystywanymi do oceny wydajności i rentowności przedsiębiorstwa. Wskaźniki dają bardziej szczegółową analizę jakości zysków, wyrażając konkretne wydatki jako wartości procentowe kosztów sprzedanych towarów lub sprzedaży. Analitycy wykorzystują analizę współczynników do poszukiwania trendów i jako podstawę porównania z innymi firmami z tej samej branży.

Jakie są typy oświadczeń o dochodach?

Księgowi przygotowują różne rodzaje zestawień dochodów, w zależności od celu i docelowej grupy odbiorców.

Audytowany lub niezbadany: audytowane sprawozdania finansowe przygotowywane są przez księgowych przy użyciu ogólnie przyjętych zasad rachunkowości i są uważane za najbardziej wiarygodne. Zbadane sprawozdania wymagają od firmy CPA wyrażenia opinii na temat dokładności informacji użytych w oświadczeniach. Te trzy rodzaje opinii są niewykwalifikowane, kwalifikowane i niekorzystne. Banki i inni wierzyciele wolą opierać swoje decyzje na zbadanych sprawozdaniach finansowych.

Zeznanie podatkowe: Pokaż najmniejszą kwotę dochodów, aby zapłacić najniższą kwotę podatków. Rachunki zysków i strat dla deklaracji podatkowych korzystają z metod amortyzacji i przyspieszonej amortyzacji, które mają wyższe odpisy amortyzacyjne i skutkują niższymi raportowanymi dochodami, tym samym wymagając mniejszych podatków.

Przygotowane dla akcjonariuszy: zestawienia dochodów przygotowane dla społeczeństwa, analityków i akcjonariuszy są tak skonstruowane, aby przedstawić jak najlepszy obraz firmy.

Zarządzanie: Wyciągi przygotowane dla kierownictwa wykorzystują najbardziej realistyczne metody księgowe. W pewnym sensie sprawozdania finansowe przygotowane do zarządzania są bliższe rzeczywistości niż sprawozdania przygotowane dla deklaracji podatkowych lub akcjonariuszy. Kierownictwo musi wiedzieć, że szuka wiarygodnych i dokładnych informacji, aby podejmować inteligentne i świadome decyzje.

Co prezentuje bilans?

Bilans pokazuje aktywa i pasywa spółki w danym momencie.

Podczas gdy rachunek zysków i strat rejestruje działalność firmy w określonym przedziale czasu, bilans przedstawia stan i jakość aktywów i pasywów firmy w określonym punkcie. Obejmuje następujące aktywa:

Środki pieniężne w bankach
Należności
Inwentarz
Przedpłacone wydatki
Nieruchomość
Budynki
Sprzęt
Inwestycje

W bilansie wykazywane są następujące zobowiązania:

Rachunki płatne
Krótkoterminowe kredyty bankowe
Bierne rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe zadłużenie
Kapitał akcjonariuszy
Skumulowane zyski zatrzymane

W jaki sposób zyski łączą się z innymi sprawozdaniami finansowymi spółki?

Po tym, jak księgowy pokrywa przychody i koszty firmy, zysk lub stratę ujmuje się w sekcji zysków zatrzymanych w bilansie. Wszelkie wypłaty lub dywidendy z tego rachunku są wyszczególnione w Zestawieniu kapitału udziałowców.

Zysk lub strata wpływa trochę inaczej na sprawozdanie z przepływów pieniężnych. Rachunki zysków i strat są zazwyczaj sporządzane zgodnie z zasadą memoriałową. Oznacza to, że przychody i koszty są rejestrowane w momencie ich poniesienia, a nie wtedy, gdy gotówka faktycznie zmienia właściciela. Ponieważ rachunek zysków i strat zawiera pewne pozycje niepieniężne, takie jak amortyzacja, raportowany zysk lub strata musi zostać skorygowana podczas sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Rachunek zysków i strat jest najważniejszym raportem dla wielu analityków. Pokazuje wyniki operacyjne firmy na cały rok. Ale, co ważniejsze, służy jako przewodnik do przewidywania, w jaki sposób firma może zrobić w przyszłości. Firmy muszą nieprzerwanie osiągać zyski w długim okresie, aby zachować konkurencyjność i przetrwać. Zyski są niezbędne do sfinansowania wzrostu i zapewnienia rozsądnego zysku akcjonariuszom.

Porównywanie szeregu lat zestawień dochodów w ujęciu horyzontalnym ułatwia wykrycie pozytywnych lub negatywnych trendów, które mogą wymagać uwagi kierownictwa, aby utrzymać wydajność na ścieżce w celu osiągnięcia długoterminowego wzrostu.