Co się dzieje, gdy klient nie ma dokumentacji podatkowej?

Zarządzanie dokumentami finansowymi jest ważnym elementem odpowiedzialności budżetowej. Jednak nawet zaawansowany inwestor może nie dysponować wszystkimi dokumentami, których potrzebuje, aby ustalić podstawę opodatkowania swoich inwestycji i nieruchomości, której jest właścicielem. Niektórzy inwestorzy dziedziczą majątek od członków rodziny, którzy nie utrzymywali odpowiednich zapisów. Inni przechowują szczegółowe zapiski tylko po to, aby ich zniszczyć przez pożar lub klęskę żywiołową. Gdy brakuje zapisów, podatnik może próbować zrekonstruować podstawę opodatkowania swoich aktywów.

Preferowane rekordy

IRS wymaga od podatników prowadzenia ewidencji pokazującej podstawę opodatkowania inwestycji. W przypadku akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych, zapisy, które pokazują cenę zakupu, cenę sprzedaży i kwotę prowizji, pomagają udowodnić podstawę opodatkowania. Innymi przydatnymi zapisami są wyciągi i pokwitowania, które pokazują dywidendy zainwestowane przez podatnika, obciążenia i pierwotne rabaty emisyjne. W przypadku nieruchomości oświadczenie końcowe z dnia, w którym klient kupił nieruchomość, jest najlepszym dowodem podstawy opodatkowania. W przypadku mienia osobistego wpływy i anulowane czeki wspierają roszczenie podatnika. Gdy te zapisy są niedostępne z plików podatnika, podatnik może odtworzyć informacje z alternatywnych źródeł.

Rejestry nieruchomości

Istnieje kilka sposobów wykorzystania podatnika do rekonstrukcji podstawy opodatkowania nieruchomości. Może wynająć rzeczoznawcę nieruchomości, aby przygotować wycenę domu lub innej nieruchomości w oparciu o archiwa wielu zapisów związanych z usługami aukcyjnymi. Może ubiegać się o kopie dokumentów dotyczących transakcji od różnych usługodawców, którzy uczestniczyli w transakcji zakupu, takich jak tytułowa firma, agent nieruchomości, pożyczkodawca i ubezpieczyciel. Może również korzystać z dokumentacji wyceny z lokalnego biura asesora, wraz z dowodem stosunku wartości oszacowanej do rzeczywistej w danym okresie.

Ulepszenia w nieruchomościach

Jeśli klient dokonał ulepszeń na nieruchomości po jej zakupie, musi także zrekonstruować podstawę podatkową ulepszeń. Może on poszukiwać kopii zapisów od strony trzeciej, takiej jak kontrahent lub pożyczkodawca. Podatnik może również wykorzystywać fotografie przed i po, które pokazują nie poprawiony i ulepszony stan domu w celu poparcia pisemnych oświadczeń na temat wartości ulepszeń. Podatnik może nie uwzględniać własnej pracy lub pracy, za którą nie zapłacił przy ustalaniu podstawy ulepszeń.

Inne aktywa

Najlepsze źródło informacji na temat podstawy opodatkowania innych aktywów zależy od danego składnika aktywów. Klient może użyć renomowanego przewodnika dotyczącego wyceny, aby zrekonstruować podstawę opodatkowania samochodów. Rachunki bankowe i rachunki maklerskie pomagają ustalić wartość kont depozytowych i inwestycji, takich jak akcje i obligacje. Stare katalogi, czasopisma i ogłoszenia prasowe mogą pomóc w ustaleniu podstawy opodatkowania własności osobistej. Sekcja finansowa gazety, która pokazuje wartość akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych w momencie, gdy klient nabył te aktywa, dostarcza również informacji o ich podstawie podatkowej.

Rozważania

Audytor nie musi przyjmować alternatywnego dowodu klienta. IRS może złagodzić swoje standardy prowadzenia dokumentacji dla podatników, którzy utracili swoje rejestry z powodu klęski żywiołowej, ale oczekuje od innych podatników prowadzenia dokładnych rejestrów swoich inwestycji. Audytor, który sprawdza dowody dotyczące podstawy opodatkowania, szuka wystarczającej dokumentacji, aby wesprzeć twierdzenia podatnika i ma szeroki zakres uznania, aby wykorzystać swój profesjonalny osąd do oceny dowodów, które przedstawia podatnik.