Dlaczego firma znajdzie elastyczny wariant budżetu bardziej informacyjny?

Budżetowanie to sposób biznesplanu na przyszłe cykle produkcyjne. Budżet początkowy - znany jako "statyczny" budżet - jest niezbędnym narzędziem planowania; tworzenie drugiego, elastycznego budżetu pozwala firmie ocenić jej wydajność podczas statycznego okresu budżetowego. Odchylenia lub różnice w elastycznym budżecie dostarczają małej firmie ważnych informacji o różnych elementach wydajności, w tym o kosztach ogólnych i zysku.

Statyczny i elastyczny budżet

Statyczny budżet to budżet, od którego zaczyna się biznes. Na przykład, jeśli okres biznesowy obejmuje sześć miesięcy, budżet statyczny to budżet utworzony przed rozpoczęciem okresu obejmujący okres sześciu miesięcy eksploatacji. Statyczny budżet opiera się na oczekiwanych danych produkcyjnych; na przykład firma, która zwykle wytwarza 1000 jednostek w okresie sześciu miesięcy, wykorzysta 1000 jednostek jako podstawę do statycznego obliczania budżetu.

Elastyczny budżet jest przygotowywany po zakończeniu okresu budżetowego. Ten rodzaj budżetu pokazuje firmie, jaki powinien być budżet statyczny, wykorzystując rzeczywiste dane wyjściowe z okresu budżetowego. Na przykład, jeśli budżet statyczny obejmował produkcję 1000 jednostek, ale tylko 600 jednostek zostało zrobionych, elastyczny budżet uwzględnia tylko 600 jednostek. Elastyczny budżet pokazuje budżetowane pozycje z budżetu statycznego - takie jak koszt i oczekiwana sprzedaż - oraz rzeczywiste wyniki.

Elastyczne tworzenie budżetu

Elastyczny budżet pokazuje kwoty budżetowe dla każdego elementu zamówienia z budżetu statycznego, rzeczywiste liczby przedstawione na wyciągach firmowych i różnice między danymi liczbowymi. Elementy zamówienia różnią się w zależności od rodzaju działalności, ale zwykle obejmują indywidualne koszty ogólne, takie jak materiały i koszty pracy. Korzystna wariancja działa na korzyść firmy, zwiększając całkowity dochód, a niekorzystna wariancja oznacza niespodziewane koszty lub wzrost kosztów, który negatywnie wpłynął na poziomy zysku. Niekorzystne warianty oznaczają obszary, w których musi działać firma, aby zwiększyć zyski i zmniejszyć narzut.

Elastyczna zmienność budżetu

Elastyczna zmienność budżetu to różnica między linią elastycznego budżetu a odpowiednimi informacjami z rzeczywistych sprawozdań biznesowych. Na przykład, jeśli budżet statyczny dla mocy wyjściowej 1000 jednostek pokazuje liniowy koszt robocizny 1, 40 USD za sztukę, ale rzeczywisty koszt to 1, 30 USD za sztukę, różnica budżetowa to 100 USD lub liczba jednostek pomnożona przez różnicę między kosztami budżetowymi i rzeczywisty koszt.

Elastyczne korzyści wynikające z wariancji budżetu

Elastyczny budżet pozwala firmie widzieć więcej odchyleń niż statyczny budżet. Dokonywanie statycznego budżetu wiąże się z wykorzystaniem założeń i prognoz dotyczących sprzedaży, rynku, warunków ekonomicznych i innych czynników, które mają wpływ na działalność przed rozpoczęciem okresu budżetowego; te założenia mogą nie być prawidłowe. Informacje z elastycznego budżetu są oparte na rzeczywistych wynikach, dzięki czemu firma może dostosować budżet statyczny pod względem dokładności i porównać wyniki. Firma porównuje faktyczne koszty i zyski z elastycznego budżetu z szacunkami obliczonymi w budżecie statycznym. Informacje o odchyleniach, takie jak różnica pomiędzy szacunkową a rzeczywistą sprzedażą oraz szacunkowe i rzeczywiste koszty operacyjne, pomagają firmie poprawić efektywność i zidentyfikować problematyczne obszary. Na przykład, jeśli budżet statyczny ma koszt materiałowy 45 USD za sztukę, ale elastyczny budżet pokazuje 65 USD za sztukę, wariancja może wskazywać na problem z materialnym zamówieniem lub wyborem.