Czy potrącenia z tytułu planu kafeteryjnego są subiektywne dla FICA?

Kwalifikowane plany kafeterii, powszechnie nazywane planami Sekcji 125, dają pracownikom możliwość wyboru, który z programów oferuje pracodawcom najbardziej korzystne dla danego pracownika. Pracownicy mogą zrezygnować z zasiłku i otrzymać wypłatę gotówkową, lub mogą wybrać świadczenie. Płatności gotówkowe podlegają opodatkowaniu, podobnie jak zwykłe wynagrodzenia. Jeśli pracownik wybiera zamiast tego zasiłek, może wybrać opłacanie składek przed obliczeniem podatku od wynagrodzeń. W takim przypadku kwota potrącona zwykle nie podlega podatkom FICA.

Korzyści kwalifikujące się do planów kafeterii

Nie każdy rodzaj świadczenia, jaki oferuje pracodawca, może zostać uwzględniony w planie stołówki. Na przykład telefony komórkowe, członkostwo w salach gimnastycznych i koszty przeprowadzki nie są kwalifikowalne. Wspólne kwalifikujące się świadczenia obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne, składki na ubezpieczenie grupowe na życie, składki na 401 (k), pomoc na adopcję, na opiekę zależną i na konta oszczędnościowe.

Ograniczenia dotyczące wkładów

Elastyczne ustalenia dotyczące wydatków, takie jak opieka uzależniona, rachunki oszczędnościowe i niektóre programy pomocy adopcyjnej, wymagają od pracowników wydawania składek w ciągu roku kalendarzowego lub ich utraty. W chwili publikacji limit na opiekę uzależnioną wynosi zwykle 5000 USD rocznie lub 2, 500 USD dla zamężnych pracowników, którzy składają osobno. Nadwyżki składek traktuje się jak zwykłe wynagrodzenia dla celów podatkowych. Pomoc adopcyjna nie jest zwolniona z FICA, ale jest zwolniona z podatku dochodowego od pracownika i federalnego podatku od pracy dla pracodawcy. Limit grupowych polis ubezpieczenia na życie wynosi 50 000 USD w przypadku zwolnienia z FICA od momentu publikacji.

Wpływ na podatki dochodowe

Świadczenia kwalifikujące się do włączenia do planu stołówki to rodzaj, który byłby uzasadnionym potrąceniem podatku, gdy pracownik składa zeznanie podatkowe. Ponieważ pracownik nigdy nie płacił podatków od zarobków wykorzystywanych do wypłaty tych odliczeń, nie może żądać od nich potrąceń z tytułu zwrotu podatku dochodowego, ponieważ spowodowałoby to dwukrotne skuteczne odebranie tego samego odliczenia.

Wpływ na świadczenia z zabezpieczenia społecznego

Pracownicy nie otrzymują zaliczek na wyciągi z Ubezpieczeń Społecznych dla potrąceń zwolnionych z FICA. Administracja Ubezpieczeń Społecznych wykorzystuje zarobki, aby określić, ile osoba może otrzymać w ramach emerytury lub renty inwalidzkiej. Potencjalnie zwolnienie składek na plany kawiarni z FICA może zmniejszyć przyszłe płatności na ubezpieczenie społeczne.

Wady planów kafeterii

Istnieją pewne wady planów kawiarni zarówno dla pracowników, jak i pracodawców. Pracownicy muszą angażować się przez cały rok i na początku roku trudno będzie określić, ile należy zaangażować na elastyczne konta wydatków, aby wszystkie środki mogły zostać wydane bez przepadku. Poważne zmiany w życiu, takie jak narodziny dziecka lub rozwód, pozwalają pracownikom dostosować plany kawiarni. Dla pracodawców, główną wadą jest to, że pracownik musi mieć natychmiastowy dostęp do całego roku zobowiązania do elastycznego rachunku wydatków, nawet jeśli jeszcze nie wniósł tej kwoty. Innymi słowy, jeśli pracownik zdecyduje się wnieść 1200 USD na swoje elastyczne konto wydatków i poniesie 1 200 USD wydatków kwalifikowanych w ciągu pierwszego miesiąca, kwalifikuje się do pełnego zwrotu kosztów, mimo że wniósł tylko 100 USD do tego punktu.