Różne części działań operacyjnych w rachunku przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych jest wyjątkowy, ponieważ wskazuje na faktyczne transakcje gotówkowe, które spółka zarejestrowała, w przeciwieństwie do większości sprawozdań finansowych, które są zgodne z metodą memoriałową. Każda sekcja tego oświadczenia koncentruje się na innym aspekcie działalności, a zrozumienie, co należy, może sprawić, że różnica między dokładnym spojrzeniem na Twoją pozycję gotówkową lub dużą niepewnością związaną z ogólną sytuacją finansową firmy.

Sprzedaż i serwis

Pierwsza linia sekcji operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych koncentruje się na przychodach uzyskanych z działalności sprzedażowej i usługowej. Odzwierciedla to główne działania firmy generujące dochód. Druga linia podkreśla wszelkie inne przychody generowane za pomocą innych środków, takich jak przychody z odsetek, przychody z najmu, opłaty za usługi lub podobne transakcje.

Wynajmij koszty

Następny wiersz rozpoczyna sekcję wydatków. Pierwsza linia wydatków określa koszty czynszu poniesione w danym okresie. Obejmuje to budynek biurowy, magazyn i wszelkie inne grunty lub budynki, które firma wynajmuje. Podaj pełną kwotę kosztów wynajmu faktycznie zapłaconych podczas okresu sprawozdawczego tutaj.

Wypłata pracownika

W przypadku firm, które zatrudniają pracowników, koszty wynagrodzeń stanowią zazwyczaj znaczną część całkowitych wydatków. Wymień listę płac faktycznie zapłaconą w okresie sprawozdawczym w oddzielnej linii pod wydatkami na czynsz. Nie uwzględniaj żadnych narosłych lub odroczonych kwot płac, ani żadnych kwot naliczonych za podatki od wynagrodzeń.

Inne koszty operacyjne

Końcowa linia wydatków obejmuje wszelkie inne wydatki operacyjne, które nie należą do żadnej z poprzednich kategorii. Obejmuje to płatności za koszty ogólne, takie jak opłaty za media, jak również wydatki na dostawy, usługi serwisowe i wszystko, co jest niezbędne w trakcie działalności Twojej firmy. Uwzględniaj tylko te wydatki, które zostały faktycznie zapłacone w danym okresie.

Podsumowanie linii

Końcowy wiersz sekcji operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych jest oznaczony jako "Środki pieniężne dostarczone przez działalność operacyjną" i powinien odzwierciedlać sumę czterech sekcji. W idealnej sytuacji firma powinna wygenerować więcej gotówki w danym okresie, niż wydaje, pokazując zyskowną i dobrze zarządzaną płynność finansową.