W jaki sposób wypłacane przez pracodawcę korzyści podatkowe wpływają na dochody pracownika?

Opodatkowane przez pracodawcę świadczenia podlegające opodatkowaniu nie zwiększają bezpośredniego dochodu pracownika najemnego, ale zmniejszają jego wydatki. Świadczenia przewidziane przez pracodawcę podlegają opodatkowaniu. Wartość tych korzyści jest zasadniczo oparta na normach rynkowych, chociaż niektóre rodzaje programów wymagają alternatywnych metod wyceny.

Opłacalne świadczenia wypłacane przez pracodawcę

Większość pracodawców zapewnia swoim pracownikom nie tylko pensje, ale także towary i usługi, które są znane jako świadczenia dodatkowe. Dostarczone dobra lub usługi, które nie są wyraźnie wykluczone przez kodeks podatkowy lub nie są opłacane przez pracownika, podlegają opodatkowaniu i powinny być uwzględnione w jego zeznaniu podatkowym. Rodzaje zwolnień od świadczeń wypłacanych przez pracodawcę są różne. Niektóre świadczenia dodatkowe, takie jak usługi planowania emerytalnego i grupowe ubezpieczenia na życie, są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. Inne świadczenia, takie jak opieka uzależniona i pomoc edukacyjna, są zwolnione do określonej kwoty pieniężnej. Inne świadczenia są jednak zwolnione, jeśli stanowią pewien podzbiór szerszych korzyści, takich jak wypadki i świadczenia zdrowotne. W ostatnim przykładzie świadczenia wypadkowe i zdrowotne są zwolnione, chyba że plan przewiduje świadczenia z tytułu opieki długoterminowej dzięki elastycznemu planowi wydatków.

Wycena korzyści z frakcji

Ogólnie rzecz biorąc, opodatkowanie świadczeń dodatkowych opiera się na ich uczciwej wartości rynkowej, czyli na FMV - ile kosztowałby to pracownik, aby uzyskać świadczenie, płacąc stronom trzecim w celu ich świadczenia. Ani wartość umieszczona na korzyści pracownika, ani koszt pracodawcy na świadczenie usługi nie wpływa na obliczenia FMV. Jedynym przypadkiem, w którym nie wykorzystuje się FMV, jest pracownik służbowy. W tym przypadku możesz wybrać wartość korzyści na podstawie stawki za milę, czyli reguły dojazdów do pracy, w których pomnożona jest każda podróż do biura o 1, 50 USD lub reguła dzierżawy, której wartość jest oparta na roczna wartość leasingowa samochodu.

Jak zgłaszać

Jeśli zapewniasz podlegające opodatkowaniu świadczenia dodatkowe, musisz zgłosić swoje wartości swoim pracownikom i rządowi. Możesz podać wartość świadczeń dodatkowych na oświadczeniu pracownika W-2 lub dostarczyć osobny W-2 tylko dla danych o zasiłkach dodatkowych. Dane te są zgłaszane jako świadczenia dodatkowe w polu 1 W-2. Musisz również złożyć wypełniony Formularz 941 w Internal Revenue Service, wyszczególniając świadczenia zapewnione pracownikom. Oba formularze należy wypełnić i przesłać do 31 stycznia.

Porady podatkowe

W przypadku złożonych zwrotów skonsultuj się z doradcą podatkowym, takim jak certyfikowany publiczny księgowy lub licencjonowany prawnik, który najlepiej odpowie na twoje indywidualne potrzeby. Przechowuj swoje dokumenty podatkowe przez co najmniej siedem lat, aby zabezpieczyć się przed możliwością przyszłych audytów.