Jak naprawić błędy inwentaryzacji w sprawozdaniach finansowych

Błędy inwentaryzacji wpływają na wyniki finansowe Twojej firmy, malując niedokładny obraz jej wyników finansowych i wartości netto. W przypadku pomyłek w liczeniu zapasów nie otrzymujesz dokładnej liczby swoich kosztów sprzedaży towarów, a także kończysz błędem informacje dotyczące wartości zapasów w bilansie.

Koszt sprzedanych towarów

Koszt sprzedanych towarów to wartość zapasów sprzedanych za dany okres obrachunkowy, niezależnie od tego, czy jest to miesiąc, kwartał, czy rok. Formuła COGS otwiera ekwipunek plus zakupy minus inwentaryzacja zamknięcia. Przeszacowanie COGS prowadzi do niższego dochodu netto. Odwrotnie, niedoszacowanie COGS prowadzi do wyższego zysku brutto i wyższego dochodu netto. Obie instancje dostarczają fałszywej lektury informacji o tym, jak firma działała w danym okresie i mogą z czasem osiągnąć efekt kuli śnieżnej, jeśli nie poprawisz błędów w ekwipunku.

Przykład

Załóżmy, że na koniec kwartału kupiłeś ekwipunek o wartości 1.000 USD, gdy masz już saldo początkowe w wysokości 100 000 USD. Oznacza to, że na początku następnego kwartału dostępne są zapasy o wartości 101 000 USD. Jednak zamiast rejestrować zakupy zasobów w cenie 1000 USD, niepoprawnie zarejestrowano je jako 10 000 USD. To powoduje wzrost kosztów COGS o 9 000 USD. Ponieważ odliczasz COGS ze sprzedaży w celu uzyskania zysku brutto, wyższa kwota COGS zmniejsza dochód netto po odjęciu wszystkich pozostałych kosztów operacyjnych.

Bilans

Bilans zawiera wykaz aktywów i zobowiązań spółki. Przeszacowanie końca stanu zapasów w bilansie oznacza, że ​​nie oszacowałeś COGS w danym okresie. Odwrotnie, niedoszacowanie końcowej wartości zapasów prowadzi do zawyżonych COGS. Ponadto błędy w dochodzie netto z rozbieżności COGS przekładają się na nieprawidłowe zyski zatrzymane w bilansie. Aby obliczyć zyski zatrzymane, dodajesz dochód netto do zatrzymanych zysków okresu, a następnie odejmujesz wypłatę dywidendy. Nieprawidłowy dochód netto z powodu błędu inwentaryzacji prowadzi do nieprawidłowej kwoty zarobków zatrzymanych.

Wpis w dzienniku dotyczący zakupu błędów

Zapisz wpis z dziennikiem cofania dla okresu, w którym odkrywasz błąd inwentaryzacji. Na przykład, jeśli niepoprawnie zawyżyłeś zakup w ekwipunku, obciążysz swoje konto gotówkowe o kwotę zawyżenia i zapiszesz swoje zapasy na tę samą kwotę. Jeśli zaniżone jest zakupy w ekwipunku, dokonaj inwentaryzacji debetowej w wysokości kwoty zaniżonej i gotówki kredytowej na taką samą kwotę.

Wpis do dziennika w celu poprawienia bilansu

Zawyżone saldo zapasów prowadzi do zawyżonych początkowych zapasów i zatrzymanych zysków w bieżącym okresie. Na przykład zawyżenie o 10 000 USD wymaga obciążenia na koncie zatrzymanych zarobków i kredytu na konto zapasów. I odwrotnie, w przypadku niewystarczającej wartości 10 000 USD w ekwipunku, zapasy o wartości 10 000 USD i zyski zatrzymane z kredytu wynoszą 10 000 USD, aby odwrócić ten błąd.

Przekształcenia

Musisz także przekształcić rachunek zysków i strat za poprzedni okres oraz bilans dotyczący błędów inwentaryzacyjnych. Niedoprecyzowanie stanu zapasów oznacza zmniejszenie COGS na rachunku zysków i strat, co zwiększa zysk netto. W bilansie zwiększ wartość zapasów i zmniejsz zyski zatrzymane. W przypadku zawyżenia zapasów, należy zwiększyć COGS o kwotę w dolarach, co daje niższy dochód netto. W bilansie zmniejszyć zapas końcowy, aby odzwierciedlić zapas o niższej wartości, a także zmniejszyć zyski zatrzymane o zmianę dolara do zysku netto.

Ujawnienie

Korekty w celu naprawienia błędów inwentaryzacji nie są wystarczające. Dołącz informację ujawniającą błąd i kolejne poprawki wprowadzone do rachunku zysków i strat oraz bilansu. Zapewnia to użyteczne informacje na przyszłość i informuje przeglądających sprawozdania finansowe o wcześniejszych problemach z księgowaniem, takich jak błędy w zapasach i korekty zapisów księgowych.