W jaki sposób wartość firmy zgłasza się w połączeniu biznesowym?

W przypadku połączenia jednostek - przejęcia jednej firmy przez drugą - każdy dolar ceny zakupu musi zostać rozliczony, ale zwykle płacą więcej za firmę, niż wydaje się, że są warte "na papierze". Właśnie dlatego standardy rachunkowości finansowej wymagają, aby dodatkowe pieniądze były zgłaszane jako wartość firmy.

Tworzenie wartości firmy

Wartość firmy powstaje w wyniku połączenia jednostek, gdy cena, którą jedna firma płaci za przejęcie innej firmy, jest większa niż wartość "aktywów netto" firmy docelowej, tj. Połączona wartość jej aktywów minus zobowiązania. Powiedzmy na przykład, że zamierzasz wykupić konkurenta za 100 000 $. Gdyby ten konkurent miał w swoim bilansie 150 000 USD aktywów i zobowiązań o wartości 80 000 USD, jego aktywa netto wyniosłyby 70 000 USD. Istnieje 30 000 USD różnicy między ceną, którą płacisz za firmę, a wartością jej aktywów netto; że 30 000 USD stanie się dobrą wolą.

W bilansie

Gdy jedna firma kupuje inną, aktywa i pasywa obu spółek muszą być połączone w jeden skonsolidowany bilans. W ramach procesu konsolidacji firma kupująca analizuje wszystkie aktywa i pasywa nowo nabytej firmy i przypisuje każdemu z nich część ceny zakupu. Aktywa i pasywa przechodzą do skonsolidowanego bilansu według przypisanych im wartości. Wartość firmy jest ostatnią rzeczą do wyjaśnienia; to po prostu pozostałość - wszystko, co pozostało z ceny zakupu, po wycenie wszystkich aktywów i pasywów. Pozostała część jest wykazywana w bilansie jako długoterminowy składnik wartości niematerialnych oznaczony "wartość firmy".

To nie jest nadpłata

Gdy wartość firmy wynika z połączenia jednostek, nie oznacza to, że jedna firma "przepłacała" za drugą. Kiedy kupujesz firmę, kupujesz więcej niż przedmioty w bilansie. Kupujesz również wartości niematerialne tej firmy, takie jak jej nazwa i reputacja, baza klientów i doświadczenie pracowników. Wartości niematerialne mają wartość, ale "wiedza pracowników" i "lojalność klientów" nie pojawiają się nigdzie w bilansie. Firmy mogą i czasami przepłacają za przejęcia, a nadpłata przekłada się na wartość firmy, ale sama wola nie jest dowodem nadpłaty. Wartość firmy powstaje rutynowo w połączeniach jednostek gospodarczych.

Kupowanie dobra innej osoby

Twoja firma może kupić firmę, która już posiada wartość firmy we własnym bilansie - wynik wcześniejszego zakupu przez tę firmę. To naprawdę nie ma znaczenia, ponieważ podczas konsolidacji bilansu zasadniczo ignorujesz wartość firmy zakupionej i postępujesz tak, jakby nigdy nie istniała. Przypisz wartość do możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań firmy i zgłoś je w swoim bilansie w tych wartościach. Następnie zgłoś pozostałą część ceny zakupu jako wartość firmy. Ta nowa wartość firmy będzie "dziedziczyć" wartość firmy zakupionej.