Czy firma jest zwolniona z podatku powszechnego?

Spółka jawna to spółka, w której wszyscy partnerzy ponoszą nieograniczoną osobistą odpowiedzialność za długi partnerskie. Powstaje automatycznie z mocy prawa, ilekroć dwie strony, czy to osoby fizyczne, firmy, czy jedno i drugie, zgadzają się współpracować i dzielić zyski i straty. Internal Revenue Service i większość rządów stanowych nie są bezpośrednio podatkowymi spółkami osobowymi.

Podatek na poziomie podmiotu

Tylko niewielka część państw bezpośrednio współpracuje z podatkami. Gdy spółka osobowa jest opodatkowana, wszystkie jej zyski mogą być opodatkowane przez państwo, w którym znajduje się jej główna siedziba, lub państwo może opodatkować spółkę jedynie na zyskach uzyskanych z prowadzenia działalności gospodarczej w państwie podatkowym. Państwa, które nakładają stałą roczną opłatę na określone rodzaje spółek osobowych, takie jak spółki komandytowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, nie nakładają rocznych opłat na spółki jawne, ponieważ nie zapewniają one ograniczonej odpowiedzialności partnerów.

Opodatkowanie federalne partnerów

IRS nie opodatkowuje spółek osobowych, ale ma partnerów podatkowych. Podczas gdy udziałowcy korporacyjni są opodatkowani jedynie dywidendami i zyskami kapitałowymi, partnerzy podlegają opodatkowaniu od całego dochodu podlegającego opodatkowaniu, zdyskontowanego proporcjonalnie do ich udziałów własnościowych w spółce. W przypadku braku umowy partnerstwa stwierdzającej inaczej, zakłada się, że każdy partner ma równy udział w partnerstwie. Partnerzy mogą odliczyć proporcjonalną część kosztów związanych z partnerstwem biznesowym od swoich dochodów z partnerstwa i mogą również odliczyć straty z tytułu partnerstwa od ich całkowitego dochodu. Partnerzy generalni muszą płacić podatek na własny rachunek w tej samej stawce, którą pracownicy płacą podatki FICA.

Opodatkowanie państwowe partnerów

Większość państw-partnerów podatkowych dokładnie tak samo jak IRS; w rzeczywistości wiele stanów włącza część dotyczącą podatku dochodowego od osób prawnych do własnych kodów podatkowych, tak, że kody zmieniają się automatycznie po każdorazowym zmianie kodeksu podatkowego. Rzeczywiste stawki podatkowe są jednak na ogół niższe i często są nakładane tylko na dochody pochodzące z działalności gospodarczej w ramach partnerstwa na poziomie krajowym.

Obowiązki składania

Partnerstwa muszą złożyć formularz IRS 1065, aby zgłosić działalność biznesową partnerstwa w trakcie roku podatkowego. Partnerstwa muszą również przygotować inną wersję harmonogramu K-1 dla każdego partnera, który szczegółowo określa udział partnera w dochodach z partnerstwa. Następnie partnerzy załączają harmonogram K-1 do swoich deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych. Państwa nakładają różne wymogi w zakresie partnerstwa.