Dlaczego firma używa likwidacji dywidend?

Dywidenda z likwidacją jest stosowana, gdy przedsiębiorstwo rozwiązuje się i musi rozdzielić swoje aktywa na swoich akcjonariuszy. Wypłacana po zaspokojeniu wszystkich długów korporacyjnych, dywidenda z likwidacją ma zapewnić zwrot z inwestycji. Korporacja emituje te dywidendy, jeśli planuje zakończyć działalność lub planuje połączyć się z inną spółką pod nową nazwą.

Definiowana likwidacja

Kiedy korporacja decyduje się na zamknięcie, likwiduje swoje aktywa. Oznacza to, że firma sprzedaje nie tylko wszelkie zapasy, które może posiadać, ale także narzędzia produkcji, budowania i wszelkie inne aktywa, jakie może posiadać. Celem tego ćwiczenia jest zdobycie pieniędzy niezbędnych do spłaty zadłużenia, a następnie rozdysponowanie pozostałej części swoim akcjonariuszom poprzez dywidendę z likwidacją. Często likwidacja jest nadzorowana przez odbiorcę lub wybranego przedstawiciela udziałowców, który nadzoruje proces w celu zapewnienia, że ​​działa on sprawnie, a korporacja maksymalizuje zwrot ze sprzedaży swoich aktywów.

Skutki podatku od likwidacji

Po otrzymaniu dywidendy z tytułu likwidacji kwota ta zostanie zgłoszona na formularzu 1099-DIV, w polu 8 lub 9. Tylko kwota przekraczająca podstawę podatnika na stanie to kapitał; jest to opodatkowane jako zysk kapitałowy. Podstawą w magazynie jest kwota, jaką zapłacił podatnik w celu uzyskania zapasów. Zyski kapitałowe traktowane są jako długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od tego, czy posiadali Państwo akcje przez okres dłuższy niż rok. Jeśli zakupiono akcje w różnym czasie, podziel dywidendy na odsetki krótkoterminowe i długoterminowe proporcjonalnie, w zależności od tego, kiedy nabyty został każdy pakiet akcji.

Połączenie bez opodatkowania

Kiedy jedna firma łączy się z inną, obie strony generalnie chcą uniknąć rozpoznania jakiegokolwiek zysku z transakcji. W związku z tym kod podatkowy zezwala na fuzje i reorganizacje bez podatku. Chociaż istnieje wiele różnych typów, wspólnym mianownikiem jest to, że w zamian za nabycie aktywów lub akcji spółki docelowej, spółka przejmująca udostępnia swoje akcje, a czasami środki pieniężne i inne nieruchomości udziałowcom spółki docelowej. W rezultacie przejmujący przejmuje cel, a dotychczasowi akcjonariusze docelowej spółki stają się akcjonariuszami jednostki przejmującej. Dawni docelowi akcjonariusze otrzymują akcje nabywcy z dywidendy likwidacyjnej.

Skutki podatkowe dla połączeń

Celem tego typu fuzji jest zminimalizowanie reperkusji podatkowej, więc jeśli nastąpi zamiana tylko na akcje, żadna ze stron nie uzyska zysku ani straty. Dawni docelowi akcjonariusze spółki przenoszą swoje podstawy na nowe akcje, a kiedy sprzedają akcje swoich spółek nabywających, będą używać tej liczby do obliczenia swoich zysków lub strat podlegających opodatkowaniu. Jeżeli jednak fuzja dotyczy gotówki i akcji, akcjonariusze spółki docelowej muszą uznać zysk przypisany transakcji w zakresie, w jakim otrzymali środki pieniężne. Ich podstawa byłaby zwiększona o kwotę zysku, od którego zostały opodatkowane. Na przykład, jeśli udziałowiec otrzyma 10 000 USD w gotówce wraz z zapasami z połączenia, a jego inwestycja wzrosła o 20 000 USD w oparciu o jego pierwotną inwestycję o wartości 5 000 USD, następujące zdarzenia wystąpią. Akcjonariusz musiałby zgłosić zyski w wysokości 10 000 $, a jego nowa podstawa w zasobach wynosiłaby 15 000 $.

Wskazówki

W przypadku złożonych zwrotów skonsultuj się z doradcą podatkowym, takim jak certyfikowany publiczny księgowy (CPA) lub licencjonowany prawnik, ponieważ najlepiej odpowiada on Twoim indywidualnym potrzebom. Przechowuj swoje dokumenty podatkowe przez co najmniej siedem lat, aby zabezpieczyć się przed możliwością przyszłych audytów.