Czy opłaty franchisingowe podlegają opodatkowaniu w Teksasie?

Opłata franchisingowa to pieniądze wpłacane przez franczyzobiorcę na rzecz strony udzielającej franchisingu lub franczyzodawcy w zamian za prawo do prowadzenia działalności gospodarczej z wykorzystaniem nazwy i wartości firmy w celu osiągnięcia sprzedaży. Jako takie, opłaty franchisingowe wypłacane franchisingodawcy stanowią część jego dochodu i dlatego podlegają opodatkowaniu w Teksasie, tak jak we wszystkich innych stanach. Obowiązują jednak pewne warunki, a zasady rachunkowości wymagają, aby opłaty franchisingowe nie były natychmiast deklarowane jako dochód. Oznacza to, że franczyzodawca płaci podatek tylko od części wynagrodzenia z tytułu franchisingu w każdym roku podatkowym.

Rozpoznawanie przychodów

Ujmowanie przychodów z tytułu opłat franchisingowych w Teksasie następuje dopiero po dostarczeniu przez franchisodawcę wszystkich usług i warunków sprzedaży franczyzy, zgodnie z zasadami rachunkowości ustanowionymi specjalnie dla branży franczyzy przez Radę ds. Standardów Rachunkowości Finansowej w jej oświadczeniu nr 45, "Rachunkowość w Przychodach z tytułu franszyzy", wydana w marcu 1981 r. Tylko w tym momencie franchisodawca może włączyć dochód do rachunku zysków i strat i zobowiązać się do zapłaty podatku od dochodu.

Zasady rachunkowości

Zgodnie z ogólnymi zasadami rachunkowości przedsiębiorstwa ujmują przychód z tytułu opłat franchisingowych jako przychód dopiero od momentu ich uzyskania. Większość franczyzobiorców nabywa prawo do używania nazwy franczyzy i sprzedaje swoje produkty przez wiele lat, a zatem franczyzodawca "zarabia" dochód z opłat przez tyle samo lat. Oznacza to, że opłata franchisingowa odnosi się do całego okresu trwania franchisingu, niezależnie od tego, czy franchisobiorca płaci je w formie ryczałtu, czy w ratach. IRS ma identyczne wymagania dla dochodów z opłat franczyzowych w Teksasie i wszystkich innych państwach.

Istotna wydajność

Opłaty franchisingowe w Teksasie są ujmowane jako przychód tylko wtedy, gdy wszystkie warunki umowy zostały "w znacznym stopniu wykonane". Znacząca wydajność, zgodnie z FASB, obejmuje trzy rzeczy: brak zaległego zobowiązania franchisingodawcy do zwrotu pieniędzy lub umorzenia któregokolwiek długi franczyzobiorcy; dostarczenie lub zakończenie wszystkich usług zawartych w umowie, takich jak szkolenie personelu lub pomoc w wyborze lokalu przedsiębiorstwa; oraz fakt, że franczyzobiorca nie świadczył ciągłych usług świadczonych przez franczyzodawcę, takich jak wsparcie administracyjne.

Texas Tax Laws

Prawo podatkowe w Teksasie w odniesieniu do opłat franczyzowych jest takie samo jak w pozostałych częściach Stanów Zjednoczonych. Uważaj, aby nie pomylić "podatku od opłat franchisingowych" z ustawą Texas o "podatku franchisingowym", który jest państwowym podatkiem od przywilejów nałożonym na wszystkie korporacje czarterowane w Teksasie. Podatek franchisingowy jest zatem zupełnie inną kwestią od podatku od dochodów z opłat franszyzy. Aby dodać do zamieszania, IRS pozwala franczyzobiorcy na amortyzację opłaty w okresie do 15 lat, ponieważ klasyfikuje koszt franczyzy jako "składnik wartości niematerialnych".