Standardy oceny i audytu dla kontroli wewnętrznej nad raportami finansowymi

Kontrola wewnętrzna to specyficzna funkcja biznesowa wykorzystywana do zabezpieczenia transakcji i informacji finansowych firmy. Większe organizacje często muszą wdrożyć wewnętrzne mechanizmy kontrolne w oparciu o branżę biznesową, wielkość operacyjną i inne czynniki determinujące. Firmy często oceniają lub kontrolują swoje wewnętrzne mechanizmy kontrolne, aby zapewnić odpowiednią ochronę informacji finansowych firmy.

Fakty

Audyty kontroli wewnętrznej często oceniają liczbę kierowników kontroli nad ich procesami finansowymi lub księgowymi. Skandale księgowe z 2001 r. I kolejne przepisy Kongresu (ustawa Sarbanes Oxley z 2002 r.) Zwiększyły znaczenie oceny i audytu kontroli wewnętrznych. Kontrole te ograniczają także dostęp niektórych osób do informacji księgowych lub liczby procesów księgowych, które mogą pełnić w operacjach biznesowych. Pracownicy wykonujący wiele funkcji księgowych, takich jak liczenie gotówki, wpłacanie depozytów lub przyjmowanie pieniędzy do banku i księgowanie depozytów w księdze głównej, mają lepszą możliwość angażowania się w oszukańcze działania.

Rodzaje

Standardy oceny i audytu dla kontroli wewnętrznych mogą obejmować osoby, które mają władzę nad procesem sprawozdawczości finansowej, konkretne operacje biznesowe związane z gromadzeniem informacji finansowych, wytyczne regulacyjne dla działu finansowego firmy, przegląd projektowania i wdrażania kontroli wewnętrznych oraz proces firmy. naprawić istotne słabości finansowe. Standardy te mogą być wykorzystywane do wewnętrznego lub zewnętrznego procesu audytu, w zależności od tego, czy audyt przeprowadzany jest z korzyścią dla kierownictwa, czy też dla zewnętrznych interesariuszy.

Cel, powód

Kontrola wewnętrzna zwykle należy do grupy standardów audytu w określonym celu. Jednym z celów kontroli wewnętrznych jest zapewnienie osiągnięcia celów i celów zarządzania poprzez dokładne i terminowe przekazywanie informacji finansowych. Kontrole mogą również oceniać poziom ryzyka w różnych decyzjach i próbować ograniczyć negatywne skutki, jakie może mieć ryzyko dla osiągnięcia celów lub celów. Kontrola wewnętrzna może również zapewnić wystarczającą pewność, że informacje finansowe są przygotowywane zgodnie z krajowymi standardami rachunkowości lub innymi agencjami regulacyjnymi.

Rozważania

Firmy często decydują się na wdrożenie kontroli wewnętrznej nad swoimi sprawozdaniami finansowymi, ponieważ te informacje są analizowane przez zewnętrznych interesariuszy biznesowych. Korzystanie z kontrolera lub menedżera księgowości do przeglądania raportów finansowych to kolejny rodzaj audytu lub standard kontroli wewnętrznej. Firmy wykorzystują ten proces weryfikacji, aby upewnić się, że wszystkie informacje zostały dokładnie zarejestrowane przed publikacją. Kontrolery lub menedżerowie księgowi mogą wymagać zmian w sprawozdaniach finansowych, jeżeli kontrole wewnętrzne nie zdołały dokładnie zarejestrować i podać informacji finansowych.

Expert Insight

Firmy zajmujące się rachunkowością publiczną lub indywidualny certyfikowany księgowy publiczny (CPA) często mogą świadczyć usługi doradcze w zakresie ubezpieczeń lub zarządzania dla firm ustanawiających kontrole wewnętrzne. Osoby te mają zazwyczaj duże doświadczenie lub wiedzę w zakresie standardów kontroli i kontroli wewnętrznych. Ten profesjonalny wgląd zapewnia, że ​​wewnętrzne kontrole zapewniają dokładną ochronę informacji finansowych lub księgowych firmy.