Strategia audytu zewnętrznego

Publiczna firma rachunkowa ustanawia solidną strategię audytu w celu przeglądu ksiąg firmowych, zmniejszając ryzyko, że inwestorzy oskarżą audytorów o słabe zrozumienie zasad rewizji finansowej i obowiązujących wytycznych regulacyjnych. Należą do nich ogólnie przyjęte standardy audytu, edykty Rady Nadzoru nad rachunkami firm publicznych USA oraz oświadczenia Amerykańskiego Instytutu Certyfikowanych Księgowych.

Audyt zewnętrzny

Audyt zewnętrzny to szczegółowy przegląd sprawozdań finansowych organizacji, procesów operacyjnych i praktyk w zakresie zarządzania. Zgodnie z prawem tylko certyfikowane firmy zajmujące się rachunkowością publiczną mogą przeprowadzać audyt ksiąg spółek publicznych, ale podmioty prywatne również kontaktują się z firmami CPA, aby nadać większą wiarygodność wynikom operacyjnym. Przegląd ten nadaje jednak bardziej analityczne znaczenie danym sprawozdania finansowego, ponieważ audytorzy wewnętrzni zwykle koncentrują się na procesach pozafinansowych, takich jak wszystko, od sposobu, w jaki firma zatrudnia i traktuje personel, na tym, w jaki sposób postępuje zgodnie z prawem, produkuje dobra i zajmuje się kwestiami bezpieczeństwa w miejscu pracy.

Strategia

Firma CPA opracowuje zewnętrzną strategię przeglądu, aby zrozumieć wszystkie aspekty działalności firmy i sprawdzić, co napędza wewnętrzny proces decyzyjny i sprawozdawczość finansową. Firma przyjmuje również plan określający czynniki zewnętrzne, które mogą mieć negatywny wpływ na działalność firmy i oceniać jej praktyki regulacyjne i toczące się spory sądowe. Audytorzy zewnętrzni przygotowują ten plan działania, aby ocenić ogólną pracę, wyznaczyć członków zespołu auditującego, wybrać, kto musi zgłosić, kogo, określić, ile kosztuje inicjatywa, i upewnić się, że najwyższy przedstawiciel badanego podmiotu znajduje się na pokładzie w odniesieniu do harmonogramu pracy, dostępność personelu i wymagania dotyczące płatności za rachunki.

Stosowność

W przypadku zewnętrznego audytora ważne jest przygotowanie strategii przeglądu, tak aby błąd zawodowy lub nieskuteczne badanie nie stały się treścią nagłówków na pierwszej stronie - na przykład w przypadku fałszywych zgłoszeń. Jeżeli audytor nie przyjmie właściwego planu i nie wykona skutecznie zadań, inwestorzy, którzy polegają na raporcie z audytu, aby podjąć decyzje o alokacji aktywów, mogą wszcząć proces sądowy, informując sędziego, że stracili pieniądze, opierając się na opinii recenzenta. Aby zapobiec procesowi sądowemu lub zbanowaniu regulacyjnemu, zewnętrzni recenzenci przygotowują zarys, który obejmuje sposób przeprowadzania testów, oceniania wyników, komunikowania problemów z zarządzaniem korporacyjnym i raportowania problemów.

Unikanie mentalności silosów

Termin "mentalność silosów" oznacza, że ​​pracownicy koncentrują się wyłącznie na pracy, która leży w ich dziale lub pokrewnym segmencie i rzadko wchodzą w interakcje ze współpracownikami z innych działów. Audytor naczelny wprowadza strategię, która zapobiega mentalności silosów w zespole przeglądowym, zapewniając, że kontrolerzy z wszystkich pasm intelektualnych współpracują ze sobą, aby przegląd korporacyjny zakończył się sukcesem. Na przykład, jeśli firma CPA musi audytować zapisy firmy ubezpieczeniowej, główny weryfikator musi dotrzeć do personelu z obszarów wiedzy tak różnych, jak nauka aktuarialna, regulacja ubezpieczeń, ustawowa księgowość, raportowanie odpowiedzialności ubezpieczających i audyt premium.