Jak dać 1099 i W-2 tej samej osobie

Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby wszystkie firmy, które zatrudniają pracowników, składały roczny formularz raportujący płacone płace i podatki zatrzymane dla każdego pracownika. Formularz 1099 jest używany dla pracowników, którzy są sklasyfikowani jako niezależni wykonawcy, a formularz W-2 jest dla pracowników. Podczas gdy większość pracowników otrzyma tylko jedną z tych form, czasami ten sam pracownik otrzyma oba.

Wykonawcy i pracownicy

IRS zakłada, że ​​pracownik jest pracownikiem, chyba że istnieją dowody, że jest inaczej. Dzieje się tak w dużej mierze dlatego, że wymagane odprowadzanie podatków od pensji pracownika jest głównym sposobem, w jaki IRS wymusza pobieranie podatków od osób fizycznych. Pracownik zaklasyfikowany przez pracodawcę jako niezależny wykonawca nie podlega potrąceniu podatku i otrzymuje całość wynagrodzenia brutto. IRS wymaga od takiego pracownika spełnienia określonych norm, aby został prawnie sklasyfikowany jako niezależny kontrahent.

Niezależny test wykonawcy

Tylko niezależny wykonawca może zgodnie z prawem otrzymać formularz 1099. Pracownik musi spełniać określone standardy, aby zostać uznany za niezależnego kontrahenta. IRS zbada rodzaj i charakter kontroli nad pracownikiem oraz relacje między pracownikiem a pracodawcą. Pracownik, którego zachowanie i finanse są w zasadzie kontrolowane przez pracodawcę, będzie uważany za pracownika. Na przykład pracownik, który musi mieć swoje obowiązki nadzorowane i kontrolowane przez pracodawcę, jest pracownikiem. Pracownik, który opłacił wszystkie swoje wydatki przez pracodawcę, prawdopodobnie zostanie uznany za pracownika. IRS zazwyczaj chce obecności pisemnej umowy określającej niezależny stosunek kontrahenta.

Równoległe lub oddzielne

Istnieją dwie sytuacje, w których niezależny wykonawca może otrzymać obie formularze 1099 i W-2. Po pierwsze, jeśli pracownik wykonywał obowiązki jednocześnie jako pracownik i niezależny kontrahent dla tego samego pracodawcy. Zasadniczo oznacza to, że pracownik miał pracę jako pracownik i inną pracę jako wykonawca dla tej samej firmy. Inna sytuacja ma miejsce, gdy pracownik wykonywał te dwie prace w różnych okresach w tym samym roku podatkowym dla tego samego pracodawcy.

Ryzyka i konsekwencje

Ponieważ IRS tak mocno opiera się na potrąceniach podatkowych, przeprowadzi audyty na pracodawcach, jeśli istnieje podejrzenie, że niewłaściwie klasyfikuje się pracowników jako niezależnych wykonawców. Złożenie 1099 i W-2 dla tego samego pracownika prawdopodobnie spowoduje taki audyt. Dotyczy to w szczególności scenariusza współbieżnego. Jeśli IRS orzeknie, że pracownik został błędnie sklasyfikowany jako niezależny kontrahent, na pracodawcę i pracownika nałożono znaczne kary podatkowe. Sposobem na uniknięcie takiego skutku jest uprzednie złożenie przez pracodawcę lub pracownika formularza SS-8 za pośrednictwem IRS, co spowoduje, że IRS oficjalnie określi właściwą klasyfikację pracowników.