Sposoby interpretowania wskaźników rachunkowości

Analiza współczynnika to sprawdzona na czas metoda oceny wydajności biznesowej. Wskaźniki mają kluczowe znaczenie dla właściciela małej firmy, zarówno w porównaniu bieżących do przeszłych wyników wewnętrznych, jak iw porównaniu kondycji finansowej przedsiębiorstwa z konkurencją. Chociaż istnieje wiele wskaźników księgowości, z których może wybrać właściciel małej firmy, większość z nich należy do jednej z czterech głównych kategorii. Brak obejmuje trudną formułę lub metodę obliczeń, dzięki czemu można je łatwo obliczyć i zinterpretować.

Wskaźniki salda wspólnego

Wskaźniki o typowych rozmiarach są przydatne przy dokonywaniu wewnętrznych, raportowych okresów do raportowania i zewnętrznych porównań między firmami. Średnie wielkości bilansowe bilansu koncentrują się na obliczeniu każdej kategorii aktywów jako odsetka sumy aktywów i każdego zobowiązania jako procentu całkowitych zobowiązań plus kapitał własny właściciela. Interpretacja obejmuje identyfikację trendów, które na przykład wskazują na potrzebę zaostrzenia kontroli wewnętrznych. Jeśli procenty gotówki spadną w czasie, podczas gdy wartość procentowa należności wzrośnie, może to oznaczać, że firma musi wzmocnić kontrole zbiorów i ewentualnie wprowadzić bardziej rygorystyczne wytyczne dotyczące udzielania kredytów. Dun & Bradstreet i Stowarzyszenie Zarządzania Ryzykiem publikują informacje o proporcjach gospodarki branżowej dostępne bezpłatnie w lokalnych bibliotekach lub u większości kredytodawców, aby wykorzystać je do porównań między firmami.

Wskaźniki płynności

Kapitał obrotowy, wskaźnik bieżącej płynności oraz wskaźnik testu kwasowego pomagają ocenić płynność, miarę zdolności firmy do pokrycia dziennych kosztów operacyjnych i krótkoterminowych wydatków na zobowiązania. Dane źródłowe dotyczące płynności pochodzą z bilansu. Kapitał obrotowy oblicza się, odejmując bieżące zobowiązania od aktywów obrotowych. Im większa ilość kapitału obrotowego firmy, tym lepiej jest w stanie finansować codzienne operacje i terminowo dokonywać płatności krótkoterminowych. Wskaźnik bieżącej płynności - aktywa obrotowe podzielone przez zobowiązania krótkoterminowe - określa związek między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami bieżącymi. Im bliższy stosunek do 1: 1, tym mniej płynny i bliższy jest brak kapitału obrotowego. Wskaźnik testu kwasowego określa związek pomiędzy aktywami, które można szybko przekształcić na gotówkę w stosunku do kwoty zobowiązań bieżących. Określa, czy przedsiębiorstwo ma wystarczające aktywa krótkoterminowe na pokrycie swoich bezpośrednich zobowiązań dłużnych bez sprzedaży aktywów kapitałowych. Współczynniki mniejsze niż 1: 1 są znaczące i należy je natychmiast rozwiązać. Wzór jest podobny do wskaźnika bieżącego, z wyjątkiem tego, że zasoby zapasów, dostawy i koszty z góry są wyłączone.

Wskaźniki wypłacalności

Wskaźniki rachunkowości wypłacalności są szczególnie interesujące dla kredytodawców i firm finansowych. Z tego względu każdy właściciel małego przedsiębiorstwa powinien wiedzieć, jak obliczyć i zinterpretować dane dotyczące wypłacalności. Równie ważny jest stosunek zadłużenia do wartości oraz wskaźniki sprzedaży netto do kapitału obrotowego. Wzór na stosunek zadłużenia do wartości netto to suma zobowiązań podzielona przez wartość netto. Kredytodawcy zazwyczaj uważają, że ryzyko kredytowe jest wyższe o ponad 1, 0. Wskaźnik sprzedaży netto do kapitału obrotowego, który wykorzystuje formułę sprzedaży netto podzieloną przez kapitał obrotowy, mierzy efektywność procedur zarządzania gotówką w biznesie. Ten stosunek jest najbardziej przydatny przy porównywaniu między firmami. Niski wskaźnik może wskazywać na to, że firma może zarabiać więcej ze swoimi zasobami gotówkowymi, podczas gdy wysoki wskaźnik może wskazywać, że jeśli sprzedaż nagle spadnie, na przykład firma może stanąć w obliczu poważnego niedoboru środków pieniężnych.

Wskaźniki efektywności

Wskaźniki efektywności koncentrują się głównie na kosztach operacyjnych i wskaźnikach należności oraz obrotach zobowiązań. Ponieważ każdy mierzy, jak skutecznie firma wykorzystuje aktywa i zarządza zobowiązaniami, te współczynniki są najbardziej użyteczne i łatwiejsze do interpretacji, gdy informacje są porównywane przez wiele okresów. Wskaźnik kosztów operacyjnych oblicza się, dzieląc łączne koszty operacyjne przez całkowite przychody. Ogólnie rzecz biorąc, im niższy wskaźnik kosztów operacyjnych, tym bardziej efektywny jest biznes. Formuła obliczania wskaźnika rotacji należności to sprzedaż netto podzielona przez średnie należności. Formuła dla wskaźnika zobowiązań to koszt sprzedaży podzielony przez średnią wartość zobowiązań. Przy należnościach, im wyższy wskaźnik rotacji, tym krótszy jest czas, w którym firma musi zebrać pieniądze ze sprzedaży kredytów. Przy płatnościach, im wyższy wskaźnik rotacji, tym krótszy jest okres pomiędzy zakupami i płatnościami. Niska rotacja zobowiązań może być oznaką problemów z płynnością finansową.