Rachunek przepływów pieniężnych Wyjaśnienie

Rachunek przepływów pieniężnych jest jednym z czterech podstawowych sprawozdań finansowych dla przedsiębiorstw. To zestawienie wyszczególnia faktyczne transakcje gotówkowe w określonym czasie, zarówno przychodzącym, jak i wychodzącym. Jest to ważna część procesu sprawozdawczości finansowej, ponieważ jest odzwierciedleniem stabilności finansowej firmy. Firma, która wydaje więcej gotówki niż przynosi, szybko wyczerpuje zasoby finansowe. Użyj instrukcji przepływu środków pieniężnych, aby monitorować aktywność gotówkową, aby móc złapać problemy, zanim staną się istotne.

Działalność operacyjna

Pierwsza sekcja instrukcji przepływów pieniężnych wymienia transakcje związane z operacjami. Ta sekcja określa, czy firma generuje środki pieniężne z codziennych czynności. Lista gotówki otrzymanej bezpośrednio od klientów w pierwszym wierszu. Następne wiersze powinny zawierać wszelkie dodatkowe środki pieniężne otrzymane z regularnych operacji. Może to obejmować otrzymane odsetki, gotówkę otrzymaną za usługi i płatności przychodzące z tytułu wynajmu nieruchomości. Zakończ dział operacyjny ze wszystkimi wydatkami poniesionymi na koszty operacyjne. Wymień tylko te wydatki, które zostały faktycznie zapłacone, ponieważ rachunek przepływów pieniężnych koncentruje się na gotówce, która zmienia właściciela. Rzeczy takie jak czynsz, płace i narzędzia kwalifikują się w tej sekcji.

Działalność inwestycyjna

Druga sekcja zawiera wszystkie szczegóły dotyczące wpływów pieniężnych i wydatków na działania związane z inwestycjami. Obrazuje sukces lub porażkę decyzji inwestycyjnych w zakresie generowania dochodu z tych działań. Uwzględnij długoterminowe informacje inwestycyjne, a także budynki, pojazdy, sprzęt i meble. Do określenia niektórych danych dla tej sekcji można wykorzystać czynność bilansową dla długoterminowych aktywów.

Działalność finansowa

Wymień wszelkie zobowiązania długoterminowe, takie jak obligacje i obligacje płatne w dziale działalności finansowej. Ta sekcja jest również miejscem transakcji, które zmieniają saldo rachunku zysków zatrzymanych. Ta sekcja ilustruje zmiany w dostępności środków pieniężnych z finansowania, co pomaga inwestorom i właścicielom firm określić, czy działalność finansowa pomaga w generowaniu środków pieniężnych dla firmy. Wraz ze zmianami kapitału własnego lub zysków zatrzymanych, zmiany w rachunkach bilansowych zobowiązań długoterminowych zawierają szczegóły dotyczące tej sekcji.

Dodatkowe Szczegóły

Ostatnia część sprawozdania z przepływów pieniężnych zawiera wszelkie dodatkowe informacje dotyczące płatności odsetek i podatków, a także wszystko, co jest istotne, ale nie obejmuje działalności gotówkowej. Transakcje, takie jak transfery papierów wartościowych i obligacje, są wymienione tutaj. Zidentyfikuj działalność gospodarczą, która może mieć wpływ na sytuację finansową lub finansową firmy.