Różnice GAAP i rachunkowości podatkowej

Nie wszystkie raporty księgowe są jednakowe, o czym świadczą różne metody księgowe stosowane w Stanach Zjednoczonych. Rachunkowość działalności gospodarczej stanowi rejestr transakcji finansowych przedsiębiorstwa. Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) są wymaganą metodą rozliczania spółek publicznych. Rachunkowość podatkowa może być podobna, chociaż podatnicy mają o wiele więcej dostępnych opcji. Zrozumienie różnicy między dwiema metodami rachunkowości może pomóc w ustaleniu najlepszej metody zastosowania dla Twojej firmy.

Historia

Standaryzacja praktyk księgowych w Stanach Zjednoczonych jest podstawą do tworzenia GAAP. Rada ds. Standardów Rachunkowości Finansowej lub FASB działa jako najwyższy organ w zakresie GAAP w Stanach Zjednoczonych oraz opracowuje i utrzymuje zasady rachunkowości.

Ratyfikacja szesnastej poprawki do Konstytucji Stanów Zjednoczonych stworzyła podstawy rachunkowości podatkowej i wydała oficjalne urodzenie agencji windykacyjnej, która ma historię już w 1894 roku. Po kilku reorganizacjach, zmianach i zmianach nazwy, Urząd Skarbowy znany dziś urodził się.

Cel, powód

GAAP istnieje, aby zapewnić zasady, standardy i praktyki rachunkowości, jednolite, co prowadzi do sprawozdań finansowych, które można porównywać.

IRS utrzymuje i rozwija zasady rachunkowości podatkowej, mające na celu nałożenie podatku na zysk netto lub dochód do opodatkowania. Dochód do opodatkowania różni się od przychodu w rozumieniu GAAP, aby pobierać podatek wcześniej od zarobienia lub otrzymania gotówki.

Deprecjacja

Amortyzacja jest alokacją kosztów przez szacowany okres użytkowania środka trwałego. Typowe metody amortyzacji według US GAAP obejmują: linię prostą, saldo malejące, sumę danych roku i amortyzację opartą na działalności.

Rachunkowość podatkowa zwykle wykorzystuje zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS), który wykorzystuje zdefiniowane przez IRS spadki procentowe. Ponadto IRS zezwala na wydawanie sekcji 179, co pozwala podatnikom wydatkować środki trwałe w roku zakupu.

Podstawa

Podstawy rachunkowości wykorzystywane do sporządzania sprawozdań finansowych określa sposób zgłaszania transakcji i ostatecznie, jakie raporty informacyjne na temat sprawozdań finansowych. Podstawa rachunkowości memoriałowej jest jedyną opcją dopuszczalną zgodnie z GAAP. Rachunkowość podatkowa może korzystać z rachunkowości kasowej, memoriałowej lub zmodyfikowanej. Koszt opracowania i stosowania systemu rachunkowości GAAP może być zbyt duży dla małych firm, dlatego IRS pozwala mniejszym firmom rozliczać się z transakcji biznesowych przy użyciu alternatywnych metod.

Rozliczenia międzyokresowe

Zgodnie z zasadami rachunkowości w bilansie naliczane są należne, lecz nieopłacone wydatki. Rezultatem jest naliczenie kosztu, który jest zobowiązaniem do zapłaty w późniejszym terminie. Koszt jest pobierany w momencie naliczania. Rachunkowość podatkowa nie wymaga rozliczeń międzyokresowych, chyba że zgłosisz swoją deklarację podatkową jako płatnik podatku naliczonego. IRS nakłada ograniczenia na rachunkowość gotówkową i zmodyfikowaną podstawę, która obejmuje ograniczenia przychodów oraz ograniczenia w zakresie sprawozdawczości dotyczącej przychodów i kosztów.