Różne kategorie należności w bilansie

Rachunek należny to pieniądze, które firma spodziewa się wypłacić w pewnym momencie w przyszłości. Pozwala to firmie rozpoznać przychód w okresie, w którym jest on zarobiony, zamiast czekać na zdeponowanie środków pieniężnych w banku. Należności są wykazywane jako aktywa w bilansie spółki i posiadają saldo debetowe w księdze głównej.

Należności od rachunków

Jeśli firma dokona sprzedaży i umożliwi klientowi spłatę później, kwota sprzedaży jest rejestrowana w księdze głównej jako należności. Dotyczy to tylko sald krótkoterminowych, które firma spodziewa się otrzymać w standardowych warunkach fakturowych, na przykład 30 lub 60 dni po wystawieniu rachunku. Konto księgi głównej powinno być zabezpieczone przez rejestr należności, który pokazuje nazwę każdego klienta i saldo należności.

Zasiłek na złe długi

Powinieneś także założyć konto przeciwstawne w swojej księdze głównej dla zasiłków na złe długi. To konto jest wymienione w ramach aktywów, ale ma saldo kredytowe, aby zrekompensować część konta księgi głównej należności. Zasiłek na złe długi stanowi oszacowanie rachunków klientów, których nie będziesz mógł zbierać w przyszłości.

Noty i odsetki do otrzymania

Jeśli rozszerzysz kredyt dla swoich klientów poza standardowe warunki faktury, zapisz saldo należne jako należna nota. Powinieneś również mieć podpisane weksel, w którym wyszczególniasz warunki płatności i stopę procentową, aby utworzyć kopię zapasową konta księgi głównej. Odnotuj należne odsetki na oddzielnym koncie aktywów księgi głównej w momencie, gdy je zarabiasz. Pod koniec każdego okresu obrachunkowego należy obciążyć rachunek odsetek należnych i zasilić rachunek dochodów z odsetek. Kiedy klient dokona płatności, naliczymy zarówno należność z tytułu naleności, jak i należne rachunki, i obciążymy rachunek gotówkowy.

Należności krótkoterminowe

Zarejestruj tymczasowe pożyczki lub zaliczki w swojej księdze głównej jako należności krótkoterminowe. To konto jest często używane do śledzenia pracowników, którzy żądają zaliczek na poczet swoich pensji lub pożyczek od właścicieli. Możesz również użyć konta należności krótkoterminowych, aby rejestrować wypłaty gotówkowe pracownikom na pokrycie kosztów podróży. Kiedy pracownik wraca z podróży z pokwitowaniami i raportem z wydatków, możesz zaksięgować należności krótkoterminowe i obciążyć konta wydatków odnotowane w jego raporcie.