Disqualified Dispositions & W-2 Income for Endated Employees

W przypadku małych firm, które angażują się w oferowanie motywacyjnych opcji na akcje (ISO) zwykłym pracownikom spełniającym określone kryteria, mogą być wymagane pewne wymogi raportowania W-2. To, czy raportowanie W-2 jest wymagane, zależy od tego, kiedy pracownik sprzedaje akcje w stosunku do tego, kiedy pracownik zaczął kwalifikować się do opcji i kiedy akcje zostały faktycznie zakupione.

Opcje na akcje motywacyjne

"Źródło płac" opisuje, że firmy często oferują niektórym pracownikom możliwość zakupu akcji własnych spółek po stałej stopie na akcję, która często jest poniżej rynkowej wartości akcji. Ponadto pracownik nie jest zobowiązany do płacenia podatków od różnicy między ceną opcji a rzeczywistą ceną. Dyspozycja jest definiowana jako moment, w którym pracownik sprzedaje akcje.

Dyspozycja kwalifikacyjna

Według "The Payroll Source", kwalifikacyjnym rozwiązaniem jest sprzedaż akcji, która spełnia dwa szczególne warunki. Po pierwsze sprzedaż zapasów nie może nastąpić w okresie krótszym niż dwa lata od momentu, w którym pracownik ma możliwość zakupu zapasów, nawet jeśli nie robi tego od razu w momencie kwalifikacji. Drugim wymogiem jest utrzymywanie zapasów przez co najmniej rok po zakupie zapasów. Na przykład, jeśli pracownik kwalifikuje się do zakupu akcji w styczniu 2009 r. I zrobi to w marcu 2010 r., Będzie musiał utrzymywać stan magazynowy do marca 2011 r., Aby sprzedaż była kwalifikowaną dyspozycją. Wynika to z tego, że dwuletni okres kwalifikowalności wygasłby w styczniu 2011 r., A jednoroczny wymóg posiadania zostałby spełniony w marcu 2011 r. Przewagą sprzedaży jako kwalifikującego się rozporządzenia jest to, że dochód nie jest wykazywany na W-2 jako dochód podlegający opodatkowaniu i jest po prostu opodatkowany według stopy zysków kapitałowych, która jest zazwyczaj niższa niż w przypadku standardowego dochodu.

Disqualifying Dispositions

Jeżeli którykolwiek z dwóch warunków wymienionych przez "Źródło płac" nie zostanie spełniony, sprzedaż jest dyskwalifikująca. Dochód, który jest realizowany przez pracownika, należy zgłosić w polu 1 W-2. Pole 1 to podlegający opodatkowaniu dochód federalny. Zdyskwalifikowane dyspozycje nie podlegają podatkowi Social Security ani Medicare. Z tego względu kwota korzyści nigdy nie powinna być zgłaszana w polu 3 lub 5. Kwota dyspozycji jest zwykle umieszczana w polu 14 i oznaczana jako "ESPP".

Wymagania raportowania W-2

To, czy pracownik, który wykonał, a następnie sprzedał akcje, zostało rozwiązane, nie ma znaczenia, ponieważ dotyczy sposobu obsługi zgłoszenia W-2. Jeśli pracownik nie spełnia wymagań dotyczących posiadania określonych przez "Źródło płac", wówczas dochód musi zostać wykazany na W-2 jako podlegający opodatkowaniu w przypadku federalnego podatku dochodowego, ale nie należy wstrzymywać płatności, gdy kwota ta jest rejestrowana.

Popularne Wiadomości