Czy bierzesz podatek u źródła przed wypłatą przed lub po FICA?

Internal Revenue Service wymaga, aby większość firm zatrzymywała trzy podatki od wypłat pracowników. Jest federalny podatek dochodowy i dwa podatki FICA: Social Security i Medicare. Przepisy IRS dotyczące każdego podatku są różne, więc kończy się obliczanie potrącenia podatku dochodowego oddzielnie od podatków FICA.

Płace brutto

Federalny podatek dochodowy i podatki FICA wykorzystują wynagrodzenie brutto pracownika jako punkt wyjścia, a oba podatki są obliczane niezależnie. Płace brutto obejmują wynagrodzenie godzinowe lub wynagrodzenie, napiwki, prowizje i wszelkie inne podlegające opodatkowaniu rekompensaty. Wyklucz kwoty niepodlegające opodatkowaniu, takie jak zwroty za korzystanie z pojazdu służbowego przez firmę.

Podatek federalny od przychodów

Federalny podatek dochodowy obliczany jest na podstawie tylko części wynagrodzenia brutto pracownika. Rozpocznij od pomnożenia liczby zasiłków potrącanych wypłacanych przez pracownika na formularzu W-4 przez wartość jednego świadczenia i odlicz sumę od wynagrodzenia brutto. Na przykład wartość w 2014 roku jednego świadczenia dla pracownika opłacanego tygodniowo wynosiła 75, 96 USD tygodniowo. Jeżeli pracownik zażądał dwóch dodatków, odliczyła 151, 92 USD od wynagrodzenia brutto. Następnie odejmij odliczenia przed opodatkowaniem, takie jak premie za opiekę zdrowotną i składki na plany emerytalne. Federalny podatek dochodowy jest potrącany tylko od pozostałej do opodatkowania kwoty.

Podatki FICA

Podatki FICA są prostymi procentami. Oblicz potrącenia z FICA przy użyciu płac brutto, bez ulg w przypadku zasiłków pobieranych u źródła lub odliczeń podatkowych. Stopa zabezpieczenia społecznego w 2014 r. Wynosiła 6, 2 proc. Kolejne 1, 45 procent jest pobierane z Medicare, co daje łączną stawkę 7, 65 procent. Pomnóż wynagrodzenie brutto według procentu FICA, aby obliczyć kwotę podatku do zatrzymania. Istnieje górna granica płac podlegających podatkowi na ubezpieczenie społeczne. Począwszy od 2014 r. Firmy powinny wstrzymać pobieranie składek na ubezpieczenie społeczne, gdy wynagrodzenie brutto pracownika osiągnie najwyższy poziom 117 000 USD w ciągu roku. Podatek Medicare jest wstrzymywany od wynagrodzenia brutto bez limitu kwoty. Ponadto, zacznij wstrzymywać dodatkowe 0, 9 procent na Medicare, gdy wynagrodzenie brutto przekracza 200 000 $ na rok.

Podatki o samozatrudnieniu

Jeśli jesteś samozatrudniony, jesteś odpowiedzialny za wstrzymanie własnych podatków i wysłanie ich do urzędu skarbowego. Podatki na własny rachunek są traktowane nieco inaczej niż potrącanie z tytułu płac pracowniczych. Zacznij od całkowitego dochodu obliczonego przez odjęcie kosztów biznesowych od przychodów. Oblicz najpierw podatek FICA. Osoby samozatrudnione płacą zarówno podatek FICA pracownika, jak i odpowiadającą mu część pracodawcy. Od 2014 r. Oznaczało to zatrzymanie 15, 3% zysków. Część pracodawcy nie podlega federalnemu podatkowi dochodowemu. Odejmij połowę podatku od samozatrudnienia FICA, czyli 7, 65 procent, aby całkowite zarobki znalazły zysk netto. Dochody federalne oblicza się, wykorzystując pozostałe 92, 35% jako punkt wyjściowy zamiast wynagrodzenia brutto.