Przykład podatku od sprzedaży

Wszystkie, z wyjątkiem kilku państw, nakładają podatki od sprzedaży na zakupy, a podatki od sprzedaży są największym źródłem dochodów podatkowych dla państw. Właściciele firm, którzy sprzedają towary lub usługi klientom, powinni zrozumieć, jak działa podatek od sprzedaży, ponieważ chociaż to klienci płacą te podatki, zwykle odpowiedzialność za ich zbieranie spoczywa na firmach. Przechodząc przez transakcję podatku od sprzedaży - system Texas stanowi typowy przykład - pomaga oświetlić proces.

Stawki

Podatek od sprzedaży jest na ogół nakładany przez rządy stanowe, które ustalają stawkę i decydują, które towary i usługi podlegają opodatkowaniu. Stawki państwowe generalnie wahają się od 4 procent do 8 procent. Ponadto większość stanów pozwala lokalnym samorządom - takim jak miasta, hrabstwa lub okręgi szkolne - stosować podatki od sprzedaży "lokalnych opcji", które mają zastosowanie tylko w tych jurysdykcjach. Texas ma typowy układ podatku od sprzedaży: stawka podatku wynosi 6, 25% na towary podlegające opodatkowaniu; samorządy mogą dodać do tego 2 procent, a wiele z nich robi. Konsumenci we wszystkich głównych miastach stanowych płacą maksymalną stawkę 8, 25 procent.

Sprzedaż podlegająca opodatkowaniu

Państwa ustalają własne zasady dotyczące tego, co jest opodatkowane i nie podlega opodatkowaniu. W niektórych stanach każda sprzedaż konsumentowi podlega podatkowi obrotowemu, chyba że sprzedawane towary lub usługi są specjalnie zwolnione z podatku. W innych działa to w drugą stronę: zakłada się, że sprzedaż nie ma opodatkowania, chyba że podatek dotyczy sprzedawanych przedmiotów. Na przykład Texas zakłada, że ​​sprzedaż podlega opodatkowaniu, chyba że jest zwolniona z podatku. Właściciele firm muszą wiedzieć, które produkty i usługi podlegają opodatkowaniu. Urzędnicy skarbowi państwa zazwyczaj publikują arkusze informacyjne, aby pomóc im w prowadzeniu. Permutacje dla każdej firmy są prawie nieograniczone: Artykuły spożywcze nie są opodatkowane w Teksasie, na przykład, ale wiele artykułów nieżywnościowych sprzedawanych w sklepach spożywczych jest opodatkowanych. Nawet jedna kategoria może być skomplikowana: woda butelkowana nie jest opodatkowana - o ile nie jest aromatyzowana, w takim przypadku stosuje się podatek.

Podatek obrotowy

Zasadniczo podatek od sprzedaży ma zastosowanie do faktycznej ceny gotówkowej pobieranej za zakupiony towar lub usługę, po zastosowaniu rabatów i kuponów. Jeśli pozycja podlegająca opodatkowaniu, zwykle wyceniona na 100 USD, jest w sprzedaży za 80 USD, a klient ma kupon z dodatkowym 5 USD rabatem, wówczas podatek od sprzedaży miałby zastosowanie do ostatecznej ceny gotówkowej w wysokości 75 USD. Jeśli stawka wynosiłaby 8, 25 procent, podatek wynosiłby około 6, 19 USD. Potwierdzenie odbiorcy musi identyfikować podatek osobno, z wyjątkiem przypadków, gdy wszystkie podatki są już uwzględnione w cenie wysłanej, tak jak w przypadku rzeczy takich jak bilety na benzynę i bilety do kina.

Płacenie podatku

Klient płaci podatek obrotowy, a kupiec go zbiera. Przedsiębiorstwa, które pobierają podatek od sprzedaży, muszą przekazać te pieniądze państwu. (Jeśli obowiązuje podatek lokalny od opcji, państwo daje władzom lokalnym swój udział w pieniądzach. Firmy nie muszą samodzielnie rozdzielać pieniędzy.) Każde państwo ustala własne zasady składania deklaracji podatkowych. Na przykład w Teksasie firmy muszą dokonywać płatności podatku od sprzedaży miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od tego, ile są zbierane. Podobnie jak w większości stanów, umożliwia firmom składanie internetowych podatków związanych ze sprzedażą.