Przykłady ustalania średnich bieżących zobowiązań

Aby Twoja firma działała bezproblemowo i nie będzie szczypała się za gotówkę, powinieneś mieć dostęp do bieżących zobowiązań. Są to rachunki, które trzeba zapłacić w ciągu najbliższego roku, chociaż wiele z nich będzie wymagało w krótszym czasie. Znajomość średnich bieżących zobowiązań jest kluczowa dla planowania przepływów pieniężnych, a obliczanie średniej nie jest trudne.

Elementy

W przypadku wielu przedsiębiorstw zobowiązania stanowią znaczną część zobowiązań krótkoterminowych. "A / P" oznacza twoje własne zaległe rachunki dla dostawców i dostawców, na przykład dla inwentarza lub usług. Inna kluczowa kategoria, bierne rozliczenia międzyokresowe bierne, obejmuje koszty, które poniosłaś, ale jeszcze nie zapłaciłeś w gotówce, takie jak zarobki pracowników, odsetki narosłe od pożyczonych pieniędzy i naliczone opłaty czynszowe lub koszty użytkowania. Pożyczki krótkoterminowe, w tym zadłużenie z tytułu kart kredytowych, są zazwyczaj zobowiązaniami krótkoterminowymi. Jeśli Twoja firma niesie dług długoterminowy, taki jak kredyt hipoteczny lub biznesowy, część, która będzie należna w przyszłym roku, będzie również traktowana jako zobowiązanie bieżące.

Początek i koniec

Najprostszym sposobem obliczenia średnich bieżących zobowiązań za dany okres jest metoda początkowa i końcowa. Uzyskaj łączną wartość bieżących zobowiązań zapisaną w bilansie na początek okresu. Następnie pobierz całkowitą wartość zobowiązań krótkoterminowych z bilansu na koniec okresu. Dodaj dwie liczby razem i podziel przez 2. Wynik to twoje średnie bieżące zobowiązania.

Wady

Metoda początkowa i końcowa jest powszechna w rachunkowości finansowej, ale w zależności od określonego cyklu biznesowego może nie być odpowiednia. Załóżmy na przykład, że prowadzisz lodziarnię. Twój sklep może pozostać otwarty przez cały rok, ale prawdopodobnie wykonasz większość swojej działalności w cieplejszych miesiącach. W rezultacie zamawiasz więcej zapasów, płacisz więcej w pensjach i ponosisz więcej innych kosztów operacyjnych od, powiedzmy, od maja do września. Gdybyś używał metody początkowej i końcowej, twoje średnie bieżące zobowiązania za dany rok byłyby oparte na sumach od 1 stycznia do 31 grudnia - poza szczytem sezonu. To znacznie zaniża twoje rzeczywiste średnie zobowiązania.

Krótsze okresy

Aby uzyskać dokładniejszy obraz średnich bieżących zobowiązań, dodaj więcej danych do równania. Zamiast dodawać dane z początku i końca roku, możesz użyć danych kwartalnych, np. Od 1 stycznia, 1 kwietnia, 1 lipca i 1 października. Dodaj je wszystkie razem, a następnie podziel przez 4. Rudy możesz sumować miesięczne liczby i dzielić przez 12, lub użyć tygodniowych liczb i podzielić przez 52. Im więcej postaci wykorzystasz, tym bardziej cykliczne wzloty i upadki będą odzwierciedlone w wyniku, a bardziej wyraźny będzie obraz Twojego typowego zobowiązania.