Przykłady niekwalifikowanych zdefiniowanych planów składkowych dla pracodawców

Kiedy pracodawca chce zapewnić dodatkowe świadczenia dla dyrektorów, ale nie chce zapewnić tych samych świadczeń pracownikom szeregowym, pracodawca musi ustanowić niekwalifikowany plan dla kierownictwa. Plany te, czasami określane jako niekwalifikowane programy określonych składek, pozwalają pracodawcy na świadczenie emerytury, opracowanej specjalnie dla kluczowych pracowników w przedsiębiorstwie, przy jednoczesnym unikaniu zasad dyskryminacji w Ustawie o przechodzeniu na emeryturę pracowniczą. Wszystkie niezakwalifikowane plany są finansowane z dolarów po opodatkowaniu.

Niekwalifikowana dożywotnia renta

Renty są polisami ubezpieczeniowymi ustalonymi i posiadanymi przez spółkę. Pracodawca jest często jedynym udziałowcem w planie, chociaż nic nie powstrzymuje pracowników od odroczenia planu. Ustalona kwota pieniędzy jest zdeponowana w firmie ubezpieczeniowej. Ubezpieczyciel następnie inwestuje te pieniądze na konto ogólne towarzystwa ubezpieczeniowego lub pracodawca wybiera z koszyka funduszy inwestycyjnych, które ubezpieczyciel posiada. Ogólny rachunek płaci stałą stopę procentową, a fundusze inwestycyjne nie gwarantują żadnego zwrotu z pieniądza. Kiedy pieniądze są wycofywane z planu, pracownik płaci podatek od części dochodu stanowiącego wkład pracodawcy do planu, a także odsetek od wszystkich zysków inwestycyjnych, niezależnie od źródła składek. Składki pracownika nie podlegają opodatkowaniu, gdy są wycofane. Renty mogą zostać przekształcone w gwarantowane płatności miesięczne lub wykorzystane jako oszczędności lub konta emerytalne na emeryturze.

Split Dollar Life Insurance

Polisa ubezpieczeniowa na życie o wartości gotówkowej może zostać nabyta dla osoby wykonawczej na podstawie porozumienia w rozbiciu na dolary. W przypadku tego rodzaju niekwalifikowanego planu, pracodawca finansuje część lub całość polisy ubezpieczenia na życie dla władzy wykonawczej. Zarządca jest właścicielem polisy i podpisuje umowę z pracodawcą na temat warunków płatności składek i tego, co otrzymuje pracodawca od umowy. Niektórzy pracodawcy wymagają, aby pracownik traktował składki jako pożyczkę. W takim przypadku pracownik musi spłacić pracodawcę za wszelkie składki płacone przez pracodawcę w imieniu pracownika wraz z odsetkami. W innych przypadkach pracownik nie zwraca składek. Zgodnie z tym porozumieniem IRS traktuje składki jako dochód do opodatkowania dla pracownika. Po przejściu na emeryturę, każda kwota gotówkowa zgromadzona w polisie jest wykorzystywana do uzupełnienia dochodu emerytalnego pracownika. Wartość gotówkowa jest konwertowana na gwarantowane płatności miesięczne z zastosowaniem polityki rentowej lub środki są pożyczane bezpośrednio z wartości pieniężnej ubezpieczenia na życie.

Plany premiowe dla kierownictwa

Plany premiowe dla kierownictwa są przedstawione w sekcji 162 Kodeksu podatkowego. Plany te, czasami nazywane 162 planami premiowymi, są sposobem na oferowanie pracodawcom świadczeń emerytalnych przez wnoszenie określonej kwoty pieniężnej każdego roku (lub każdego miesiąca) lub rachunek inwestycyjny w imieniu pracownika. Niektórzy pracodawcy używają ubezpieczenia na życie w gotówce, ale nie jest to obowiązkowe. Pracownik i pracodawca podpisują umowę określającą, kiedy pracownik może korzystać z funduszy. Zasadniczo pracodawca składa wszystkie wkłady do planu. Pracownik jest opodatkowany od wszystkich składek, gdy pracodawca je wykonuje.

Odroczone plany wynagrodzeń

Odroczone plany wynagrodzeń pozwalają pracownikom odroczyć część wynagrodzenia za przyszłe wykorzystanie. Pracodawca odracza wynagrodzenie pracownika i inwestuje te pieniądze na rachunek inwestycyjny. Niektórzy pracodawcy wybierają format "nierzeczywisty". Oznacza to, że pracodawca jedynie obiecuje wypłacić pracownikowi przyszłe świadczenia bez odkładania pieniędzy na pracownika. Pieniądze podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy pracownik je otrzymuje.