Audyt sądowy a audyt finansowy

Jako właściciel małej firmy musisz określić powody, dla których chcesz poprosić o zlecenie audytu. Audyt sądowy i audyt sprawozdań finansowych mają oddzielne cele, które się nie nakładają. Poproś o audyt sądowy, jeśli podejrzewasz oszustwo związane z kradzieżą aktywów. Zażądaj kontroli sprawozdania finansowego, aby upewnić się, że sprawozdanie finansowe Twojej firmy, we wszystkich istotnych aspektach, w sposób uczciwy określa sytuację finansową firmy w określonym terminie. Biegły rewident przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego jest zobowiązany do przeprowadzenia procedur badania w celu wykrycia oszustwa dotyczącego oświadczeń finansowych, ale nie oszustwa dotyczącego aktywów.

Rachunkowość sądowa

Rachunkowość sądowa jest wyspecjalizowaną gałęzią księgowości, która wymaga szkolenia w zakresie wykrywania oszustw. Audytor sądowy bada system kontroli wewnętrznej firmy, aby zidentyfikować uchybienia w kontrolach mających na celu zabezpieczenie aktywów i ustalić, czy ktokolwiek w firmie wykorzystał słabości kontrolne do sprzeniewierzenia aktywów w celu uzyskania korzyści osobistych. Amerykański Instytut Biegłych Rewidentów klasyfikuje rachunkowość sądową na dwie szerokie kategorie: Usługi dochodzeniowe obejmują identyfikację oszustw związanych z kradzieżą aktywów i identyfikację sprawcy; usługi sądowe obejmują zbieranie dowodów i składanie zeznań prowadzących do skazania sprawcy przed sądem. Audytor sądowy nie wyrazi opinii na temat sprawozdań finansowych Twojej firmy.

Oszustwo dotyczące kradzieży aktywów

Oszustwa związane z kradzieżą aktywów wykorzystują swoją pozycję w firmie, zwykle jako pracownik, do świadomego nadużywania lub kradzieży zasobów lub aktywów firmy w celu osiągnięcia korzyści osobistych. Audyt sprawozdania finansowego zazwyczaj nie wykryje oszustw związanych z kradzieżą aktywów, ponieważ celem badania sprawozdania finansowego jest ustalenie, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie przedstawia sytuację finansową spółki. Na przykład, jeśli pracownik skonfiguruje fałszywego dostawcę, aby sprowadzić pieniądze firmowe na swoje własne konto, książki firmy odzwierciedlą tę wypłatę gotówkową. Mimo że transakcja jest nieuczciwa, sprawozdania finansowe firmy dokładnie odzwierciedlają tę transakcję. Audytor przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego nie może zbadać każdej transakcji w ewidencji działalności gospodarczej firmy i nie jest oskarżony o wykrycie oszustw związanych z kradzieżą aktywów. Jeżeli w sprawozdaniu finansowym w sposób uczciwy przedstawi się sytuację finansową spółki, biegły rewident będzie uzasadniony w wydaniu opinii bez zastrzeżeń, mimo że wykryto nieokreślone oszustwo związane z kradzieżą aktywów.

Podejrzenie o oszustwo dotyczące aktywów i kradzieży

Czasami właściciel małej firmy błędnie poprosi firmę księgową o przeprowadzenie audytu sprawozdania finansowego, jeśli podejrzewa oszustwo związane z kradzieżą aktywów. Jeśli poinformujesz firmę audytorską o swoich podejrzeniach lub firmie zdajesz sobie sprawę, że twoja motywacja do wnioskowania, że ​​kontrola ma wykryć oszustwo związane z kradzieżą aktywów, powinna zalecić audyt sądowy zamiast lub oprócz kontroli sprawozdania finansowego. Najlepiej byłoby, gdyby audyt sądowy był przeprowadzany przez certyfikowanego publicznego księgowego, który również jest certyfikowanym egzaminatorem.

Oszustwo finansowe

Oszustwo dotyczące sprawozdań finansowych to celowe wprowadzenie w błąd co do sytuacji finansowej spółki poprzez zniekształcenie lub pominięcie niektórych transakcji lub ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Oszustwo dotyczące oświadczeń finansowych ma na celu oszukać użytkowników sprawozdań finansowych, takich jak właściciele, inwestorzy, wierzyciele lub inne osoby, które opierają się na sprawozdaniu finansowym w celu podjęcia decyzji finansowych. Tego typu oszustwa są zwykle popełniane przez kierownictwo firmy, którego wynagrodzenie jest powiązane z wynikami finansowymi firmy lub których pozycja jest zależna od firmy, która spełnia określone cele finansowe. Jeśli podejrzewasz, że członek zespołu zarządzającego twojej firmy "gotuje książki", audyt finansowy ma na celu wykrycie oszustwa w sprawozdaniu finansowym.