Jak podmioty zagraniczne uzyskują status zwolnienia podatkowego w USA

Organizacja charytatywna utworzona w Stanach Zjednoczonych ma zastosowanie do Urzędu Skarbowego w celu uznania jego statusu zwolnionego z podatku w Stanach Zjednoczonych. Organizacje charytatywne zagraniczne, które są utworzone poza Stanami Zjednoczonymi lub ich terytoriami, mogą również kwalifikować się do uznania zwolnienia od podatku. status. Status zwolniony z podatku dotyczy tylko dochodów uzyskanych w USA. Zagraniczne organizacje charytatywne muszą spełniać definicję IRS organizacji charytatywnej zgodnie z jednym z obowiązujących przepisów podatkowych i postępować zgodnie z wymaganym procesem składania wniosków.

Spełnianie wymagań IRS

Zorganizuj i działaj jako organizacja charytatywna, jako publiczna organizacja charytatywna lub prywatna fundacja, i powstrzymuj się od działalności politycznej. Dokumenty organizacyjne podmiotu zagranicznego, takie jak statut, muszą wyraźnie ograniczyć działalność i majątek wyłącznie do celów charytatywnych. Sekcja 501 (c) (3) kodeksu podatkowego wymienia następujące cele charytatywne: edukacyjne, literackie, naukowe, religijne, publiczne testy bezpieczeństwa, amatorskie zawody sportowe oraz zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt.

Ubieganie się o status zwolnienia z podatku

Zagraniczne organizacje charytatywne wykorzystują formularz IRS 1023, Wniosek o uznanie zwolnienia na mocy sekcji 501 (c) (3) Kodeksu podatkowego, aby ubiegać się o status zwolniony z podatku. Formularz 1023, ten sam formularz, z którego korzystają krajowe organizacje, zawiera pytania dotyczące celu charytatywnego organizacji charytatywnej i jej struktury organizacyjnej. Jeżeli IRS zatwierdzi wniosek, organizacja otrzyma list potwierdzający od IRS potwierdzający status zwolniony z podatku i zawierający informacje na temat składek i ulg podatkowych na cele charytatywne. Przepisy podatkowe różnią się między publicznymi organizacjami charytatywnymi a prywatnymi fundacjami.

Organizacje kanadyjskie

IRS automatycznie uznaje za zwolnione z podatku te kanadyjskie organizacje charytatywne, które posiadają ważne powiadomienie o rejestracji od kanadyjskiej agencji celnej i skarbowej. IRS klasyfikuje kanadyjskie zarejestrowane organizacje charytatywne jako prywatne fundacje. Chociaż IRS nie wymaga od organizacji charytatywnych kanadyjskich złożenia wniosku o wydanie Formularza 1023 lub uiszczenia związanych z tym opłat, organizacje charytatywne zarejestrowane w Kanadzie mogą złożyć wniosek o sklasyfikowanie i wymienione jako organizacja charytatywna. Instrukcje w formularzu 1023 wyjaśniają, które sekcje wniosku organizacji charytatywnych zarejestrowanych w Kanadzie spełniają w tym celu.

Odliczenia na cele charytatywne i potrącenia u źródła

Chociaż IRS generalnie nie zezwala na ulgi na cele charytatywne z tytułu składek na rzecz zagranicznych organizacji charytatywnych rezydentów Stanów Zjednoczonych, umowy podatkowe między USA i niektórymi krajami obcymi dopuszczają ograniczone wyjątki. Zagraniczne organizacje charytatywne zwolnione z podatku mogą ubiegać się o zwolnienia z potrącenia podatku lub, w przypadku prywatnych fundacji, żądać potrącenia według niższej stawki. IRS wymaga użycia określonych formularzy do ujawnienia i żądania odpowiednich zwolnień podatkowych na podstawie statusu lub traktatu zwolnionego z podatku. Zagraniczne, wolne od podatku organizacje charytatywne i podatnicy z USA powinni skonsultować się z doradcą podatkowym lub przejrzeć przepisy IRS.