W jaki sposób obliczany jest i przeliczany cykl konwersji gotówki?

Aby Twoja firma przetrwała, prędzej czy później musi produkować więcej gotówki niż jej konsumuje. Cykl konwersji gotówki, czyli CCC, mierzy, jak szybko firma może zamienić swoją gotówkę w jeszcze większą gotówkę w ramach swojej podstawowej działalności. Gotówka jest najpierw konwertowana na zapasy, następnie należności i ostatecznie z powrotem do gotówki. W zyskownym biznesie każda runda CCC generuje zysk brutto, który jest równy sprzedaży pomniejszonej o koszt sprzedanych towarów lub COGS.

Dni "Sprzedaż w zapasach

Pierwszym składnikiem CCC jest sprzedaż dni w ekwipunku lub DSI. Aby to obliczyć, musisz najpierw określić średnią wartość zapasów za okres, który jest sumą początkowych i końcowych zapasów podzielonych przez dwa. Następnie można obliczyć DSI jako średnią zapasy podzieloną przez dzienny COGS. Wynikowa statystyka pokazuje, ile czasu zajmuje sprzedanie całego ekwipunku. Szybciej jest lepiej, więc potrzebujesz najmniejszej możliwej liczby.

Dni od otrzymania należności

Szybki cykl rotacji zapasów nie jest zbyt użyteczny, jeśli nie możesz szybko uzyskać przychodów ze sprzedaży. Dni należności (ARD) są podobne do DSI, z wyjątkiem sytuacji, gdy koncentrujesz się na należnościach zamiast na zapasach. Rozpocznij od obliczenia średniego salda należności w danym okresie, który stanowi połowę sumy należności początkowych i końcowych. ARD jest średnią należnością podzieloną przez przychód dziennie. Innymi słowy, ARD mówi Ci, ile czasu zajmuje zbieranie pieniędzy ze sprzedaży. Jeśli ograniczysz sprzedaż do sprzedaży wyłącznie gotówkowej, Twój ARD będzie wynosił zero.

Dni płatne dla rachunków

Ostatnim elementem składowym CCC są dni zobowiązań lub APD. Twoja firma musi płacić swoim dostawcom, a zobowiązania są księgą do rejestrowania tych zaległych rachunków. Im dłużej możesz czekać na opłacenie rachunków - bez ponoszenia kar finansowych - tym więcej masz pieniędzy na inne cele, na przykład na zakup zapasów. Dlatego, w przeciwieństwie do DSI i ARD, możesz czerpać korzyści z maksymalizowania APD, zamiast minimalizować go. Aby obliczyć APD, weź średni saldo zobowiązań wynikające z zakupów dostawców za dany okres i podziel go na codzienne zakupy za dany okres.

Kładąc wszystko razem

CCC jest równe DSI plus ARD minus APD. Wynik przybliża, ile czasu zajmuje przekształcenie jednej kupy gotówki w inną - większą, najlepiej - kupę gotówki. Załóżmy na przykład, że twoje DSI wynosi 180 dni, ARD to cztery dni, a APD 102 dni. W takim przypadku Twój CCC wynosi (180 + 4 - 102) lub 82 dni. Wynik wymaga kontekstu, aby miał znaczenie. To wymaga śledzenia twojego CCC w czasie, a także porównywania twojego CCC z konkurencją. Znakiem dobrze zarządzanej firmy byłoby z czasem obniżenie CCC. Odwrotnie, względnie wysoki lub rosnący CCC może wskazywać na problemy z płynnością, które mogą prowadzić do bankructwa, jeśli nie zostaną sprawdzone.