Cash vs. Accrual do raportowania zysków lub strat z działalności na liście C

Gdy prowadzisz własną działalność gospodarczą jako samodzielny właściciel lub pracujesz jako niezależny wykonawca, musisz złożyć Schedule C z podatkami, aby obliczyć dochody lub straty podlegające opodatkowaniu. Internal Revenue Service daje ci opcje, kiedy pewne dochody i wydatki są uwzględnione w podatkach, w zależności od tego, czy korzystasz z metody gotówkowej, czy z metody naliczania.

Metoda gotówkowa

Zgodnie z publikacją IRS 334 większość firm prywatnych korzysta z metody kasowej, ponieważ jest łatwiejsza w użyciu. Zgodnie z metodą gotówkową raportujesz swoje dochody, gdy otrzymujesz zapłatę i większość wydatków, gdy je płacisz. Na przykład, jeśli w grudniu 2013 r. Zajmujesz się zagospodarowaniem terenu dla klienta, ale nie otrzymasz zapłaty do stycznia 2014 r., Uwzględnij ten dochód w zeznaniu podatkowym z 2014 r. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy płacisz z wyprzedzeniem, np. Płacąc roczną polisę ubezpieczeniową, która obejmuje sześć miesięcy w bieżącym roku i sześć miesięcy w przyszłym roku. W takiej sytuacji należałoby odliczyć połowę w bieżącym roku i połowie następnego roku.

Metoda memoriałowa

Metoda memoriałowa uwzględnia dochody i wydatki w roku powstania obowiązku, a nie rok, w którym faktycznie otrzymujesz zapłatę lub zapłacisz rachunek. Załóżmy na przykład, że w grudniu 2013 r. Skonfigurowałeś serwer dla klienta, a klient płaci Ci w styczniu 2014 r. Od czasu ukończenia prac w 2013 r. Liczony jest dochód z deklaracji podatkowej za rok 2013, nawet jeśli nie otrzymałeś płatne do stycznia 2014 r. Podobnie, jeśli zamawiasz dostawy w grudniu 2013 r., możesz odpisać te wydatki, nawet jeśli nie zapłacisz rachunku do następnego roku. Jeśli masz zasoby, zwykle potrzebujesz metody naliczania.

Różne firmy

Jeśli masz wiele firm, możesz korzystać z różnych metod dla każdej firmy. Jednak firmy muszą być oddzielne i odrębne, jeśli chcesz użyć metody gotówkowej dla jednej i metody naliczania dla drugiej. Na przykład, jeśli jesteś architektem i projektujesz zarówno budynki mieszkalne, jak i komercyjne, jest mało prawdopodobne, aby były to dwie oddzielne firmy. Ale jeśli wykonujesz prace architektoniczne, a także prowadzisz firmę zajmującą się zagospodarowaniem terenu, mogą to być dwie odrębne firmy, które mogą korzystać z różnych metod księgowania.

Wybór i zmiana metod

Dokonujesz selekcji, czy chcesz użyć metody pieniężnej lub memoriałowej po prostu składając swoje podatki w pierwszym roku, korzystając z jednego lub drugiego. Jednak musisz kontynuować stosowanie tej samej metody co roku. Jeśli chcesz się zmienić, musisz złożyć wniosek w formularzu 3115 i zlecić IRS zatwierdzenie zmiany. Zmiany obejmują nie tylko ogólny przełącznik, np. Przejście z metody kasowej do metody naliczania, ale także zmiany w sposobie traktowania istotnych pozycji, na przykład gdy bierzesz pod uwagę przychody z dużych projektów należnych zgodnie z metodą naliczania.