Przykłady bezpośredniego rachunku przepływów pieniężnych

Mała firma może skorzystać z metody bezpośredniej w celu utworzenia rachunku przepływów pieniężnych, który zapewnia przepływ środków pieniężnych i wypływów pieniężnych przez określony czas. Metoda bezpośrednia wykorzystuje przychód brutto z bieżącego okresu i zwiększa lub zmniejsza go poprzez wpływy pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej spółki. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych firmy zawiera ważne informacje, które określają płynność firmy i jej zdolność do wywiązywania się z bieżących zobowiązań i przyszłych oczekiwań dotyczących wzrostu.

Przepływy pieniężne od lub używane przez operacje

Sekcja "Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej lub od użytkowania" obejmuje korekty środków pieniężnych w przychodach brutto dla różnych działań operacyjnych, takich jak zmiany stanu aktywów obrotowych i pasywów. Jeżeli skorygowana suma jest dodatnia, jest oznaczona jako "Cash From Operations"; jeśli suma jest ujemna, jest oznaczona jako "Cash Used By Operations".

Na przykład, kwiaciarnia Pretty Petals otrzymuje płatność od klienta za sprzedaż o wartości 10 000 USD. Rachunek przepływów pieniężnych zgłasza kwotę, wraz z innymi płatnościami klienta, w sekcji "Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej" jako pozycję "Gotówka otrzymana od klientów".

Przepływy pieniężne od lub używane przez działalność inwestycyjną

W sekcji "Przepływy pieniężne z działalności lub używane przez inwestorów" znajdują się korekty środków pieniężnych z tytułu zmian na długoterminowych kontach aktywów, takich jak grunty i nieruchomości, maszyny i urządzenia. Jeśli ta sekcja ma dodatnie saldo netto, jest oznaczona jako "Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej"; jeśli saldo jest ujemne, jest oznaczone jako "Przepływy pieniężne wykorzystywane przez działalność inwestycyjną".

Pretty Petals kupuje nową ciężarówkę dostawczą za 15 000 USD gotówką. Skutek długoterminowego zakupu aktywów jest wykazywany w "Przepływach środków pieniężnych używanych przez działalność inwestycyjną" jako pozycja "Płatność gotówkowa za zakup ciężarówki dostawczej".

Przepływy pieniężne od lub używane przez działalność finansową

W sekcji "Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej lub wykorzystane przez nią" sekcja zawiera korekty środków pieniężnych dotyczące zmian sald zobowiązań długoterminowych i kapitałów własnych właściciela, takich jak należne do zapłaty kwoty i kapitały własne właściciela. Dodatnie saldo w tej sekcji pokazuje "Przepływy pieniężne z działalności finansowej", a ujemne saldo pokazuje "Przepływy pieniężne wykorzystywane przez działalność finansową".

Pretty Petals podpisuje się z bankiem lokalnym, który jest płatny za dwa lata i otrzymuje 8000 $. Wpływ noty jest zgłaszany w sekcji "Środki pieniężne z finansowania" jako pozycja "Środki pieniężne otrzymane z finansowania dłużnego".

Uzgodnienie z dochodem netto

Gdy do raportowania rachunku przepływów pieniężnych wykorzystywana jest metoda bezpośrednia, uwzględniane jest uzgodnienie, które dostosowuje dochód netto do "Cash From lub Used By Operating Operations". Uzgodnienie to pokazuje korekty wyniku netto w odniesieniu do transakcji gotówkowych i niepieniężnych. Płatności gotówkowe nieuwzględnione jako koszty operacyjne są potrącane z dochodu, a wydatki operacyjne bezgotówkowe są dodawane do dochodów.

Jeśli firma Pretty Petals zgłosiła koszt amortyzacji w wysokości 500 USD za ciężarówkę dostawczą, jest to wydatek operacyjny bezgotówkowy, który zostanie dodany do dochodu netto w rozliczeniu.