Lista kontrolna audytu finansowego

Cel audytu finansowego jest trzykrotny. Pierwszym z nich jest potwierdzenie, że istnieją procedury zarządzania przedsiębiorstwem w celu uzyskania optymalnych poziomów zysku. Druga to weryfikacja zgodności ze wszystkimi obowiązującymi agencjami regulacyjnymi. Po trzecie, należy chronić wszystkich interesariuszy biznesowych przed ryzykiem nieuczciwych praktyk. W tym celu wszystkie przedsiębiorstwa - publiczne lub prywatne - powinny przeprowadzać okresowe audyty w celu ochrony swojego finansowego bezpieczeństwa. Jako minimum należy stosować podstawową listę kontrolną audytu oraz audyt przeprowadzany przez nieobciążoną komisję z firmy. Jednak najbardziej ostrożnym rozwiązaniem jest przeprowadzanie audytu przez wykwalifikowaną, zewnętrzną firmę audytorską dwa razy w roku.

Budżety i sprawozdania finansowe

Rozsądna firma ma zestaw budżetów i sprawozdań finansowych, które pozwalają im monitorować i mierzyć kondycję finansową firmy do końca roku. Budżety należy zestawiać na początku każdego roku pod kątem ukierunkowanych dochodów i wydatków, a następnie monitorować co miesiąc. Cztery podstawowe sprawozdania finansowe, bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie kapitału własnego oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych, powinny zostać poddane przeglądowi pod względem dokładności, kompletności i zgodności z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

Dokumentacja transakcji

Wszystkie transakcje finansowe powinny być udokumentowane w księdze głównej firmy. Niezależnie od tego, czy są one dokumentowane w formie ręcznej, czy w systemie elektronicznym, każda transakcja powinna być konsekwentnie rejestrowana z wystarczającą ilością informacji, aby określić, kto ją utworzył iw jakim celu. Każdy powinien być opatrzony datą transakcji.

Przychody i koszty sprzedaży

Pracownicy audytu powinni przeprowadzać testy zapisów dotyczących przychodów i kosztów sprzedaży w księdze głównej i kolejnych sprawozdaniach finansowych. Zgłoszenie sprzedaży należy potwierdzić, potwierdzając wysyłkę produktów; dostawa usług; lub obliczenia procentowe ukończenia, które umożliwiają firmom rejestrowanie okresowych przychodów z umów długoterminowych. Pozycje dotyczące kosztów sprzedaży powinny być odpowiednio zsynchronizowane z powiązanymi zapisami dotyczącymi przychodów i sprawdzane pod względem dokładności.

Zatwierdzenia wydatków

Wszystkie wydatki, czy to opłacane gotówką czy czekiem, powinny być regulowane pisemnymi procedurami i kontrolowane z odpowiednim poziomem zatwierdzenia przed dokonaniem płatności. Czeki i niewielkie fundusze gotówkowe powinny być zamknięte przy minimalnym dostępie. Podpis podwójny powinien być wymagany i zweryfikowany pod kątem zwolnienia gotówki lub czeków, w tym kosztów osobowych.

Rachunki rozliczeń międzyokresowych

Rozliczenia międzyokresowe powinny być stosowane w celu ustalenia rezerw bilansowych dla oczekujących płatności. Powinno to dotyczyć takich pozycji, jak środki pieniężne należne z tytułu zarobionych płac pracowniczych oczekujących na przetwarzanie listy płac, wynagrodzenie za urlop lub chorobę chorobową oraz premie lub umowy prowizyjne. Rozliczenia międzyokresowe powinny również być finansowane z podatków państwowych, lokalnych i federalnych z tytułu własności, sprzedaży lub dochodu, zgodnie z wymogami prawa.

Trial Balance

"Saldo próbne" firmy obejmuje wartości wszystkich kont na podstawie migawki w czasie. Procedury audytu powinny potwierdzać salda, ze szczególnym uwzględnieniem uzgodnienia głównych. Należy przedstawić dokumentację na poparcie sald dla należności i zobowiązań, w formie szczegółowych sprawozdań na temat starzenia się. Zapasy i środki trwałe powinny być potwierdzane przez pozycję, ilość i wartość, z weryfikacją okresowych liczeń cykli w celu potwierdzenia dokładności w ciągu roku. Salda gotówkowe należy potwierdzić poprzez uzgodnienie z wyciągami bankowymi.

Rozdzielenie obowiązków

Konieczne jest sprawdzenie podziału obowiązków dla wszystkich transakcji finansowych, zapewnienie kontroli wewnętrznej, które pomogą zapobiec błędom lub oszukańczej działalności. Na przykład osoba, która pisze zamówienie, nie powinna mieć możliwości wystawienia czeku, aby zapłacić dostawcy. W małych firmach może to stanowić wyzwanie. Jednak personel finansowy może zabiegać o pomoc personelu z innych działów, aby wesprzeć takie kontrole i salda.

Duże kontrakty

Ponieważ główne umowy z dostawcami lub klientami mogą w znacznym stopniu wpłynąć na sytuację finansową firmy, wszystkie umowy powinny zostać poddane przeglądowi, aby potwierdzić, że firma wywiązuje się ze swoich zobowiązań umownych. Obejmuje to przegląd dużych umów najmu, umów kupna i sprzedaży, polis ubezpieczeniowych lub innych pisemnych zobowiązań spółki.

Regulamin i protokół ze spotkań

Regulamin przyjęty przez radę dyrektorów na korzyść przedsiębiorców i zainteresowanych stron powinien być udokumentowany i poddany przeglądowi, aby zweryfikować zgodność ze wszystkimi dyrektywami. Protokoły ze spotkań korporacyjnych powinny również zostać poddane przeglądowi, aby potwierdzić, że podjęto odpowiednie działania w celu rozwiązania wszelkich kwestii omawianych podczas tych posiedzeń.

Potwierdź zgodność z przepisami

Audyty powinny być przeprowadzane w celu potwierdzenia zgodności ze wszystkimi agencjami regulacyjnymi, które rządzą firmą. Powinno to obejmować składanie podatków lokalnych, stanowych lub federalnych. Powinna również obejmować zgodność z agencjami, które wymagają okresowego raportowania statystyk lub innych działań w celu zmniejszenia ryzyka fizycznego lub utrzymania finansowego otoczenia biznesowego.