Okres rozliczeniowy GAAP dla budynków

Budynki zwykle trwają długo. Okres odzyskiwania to czas, w którym amortyzuje się składnik aktywów, dlatego budynki zazwyczaj mają długie okresy odzyskiwania. W swoim sprawozdaniu finansowym odzwierciedlasz wybór okresu naprawczego zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub GAAP. Internal Revenue Service ma swój własny zestaw zasad amortyzacji i musisz użyć okresów ich odzyskania podczas obliczania dochodu do opodatkowania.

Okres rozliczeniowy GAAP

Zgodnie z GAAP, szacujesz okres użytkowania budynku i używasz go jako swojego okresu odzyskiwania. Możesz oprzeć swoje szacunki na swoim poprzednim doświadczeniu lub szacunkach dostarczonych przez wykwalifikowane osoby, takie jak inżynierowie i architekci. Jeśli zbudujesz lub kupisz nowy budynek, możesz oczekiwać, że zapewni on użyteczną usługę przez wiele dziesięcioleci. Jeśli kupujesz stary budynek, musisz wziąć pod uwagę jego wiek i stan, aby dokonać rozsądnego oszacowania okresu odzyskiwania. Powinieneś także wziąć pod uwagę częstotliwość użytkowania, zasady napraw i zużycie - budynek na północnym stoku Alaski może nie przetrwać tak długo, jak ten sam budynek w Houston.

Okres zwrotu IRS

IRS nazywa budynki "nieruchomościami niemieszkalnymi". W przypadku budynków oddanych do użytku po 1986 r. Korzysta się z IRS "Modified Accelerated Cost Recovery System" lub MACRS, który określa okresy odzyskiwania dla aktywów podlegających amortyzacji. MACRS występuje w dwóch wersjach smakowych: ogólnym systemie amortyzacji lub GDS i alternatywnym systemie amortyzacji lub ADS. GDS jest domyślnym systemem, który określa okres odzyskiwania 39 lat dla nieruchomości niemieszkalnych. Jeśli jesteś organizacją zwolnioną z podatku, skorzystaj z nieruchomości o wartości mniejszej niż 50 procent dla swojej firmy, jesteś rolnikiem lub po prostu wybieracie, możesz użyć nieco mniej agresywnych reklam, które mają 40-letni okres odzyskiwania budynków.

Znaczenie

Okres odzyskiwania GAAP i metoda amortyzacji pomagają określić wartość księgową budynku. Wartość księgowa to cena zakupu powiększona o pomniejszone o amortyzację. Im dłużej ustawisz okres odzyskiwania, tym wolniej spadnie wartość księgowa. Może to wpłynąć na Twoje wskaźniki finansowe, takie jak zwrot z aktywów. Twoja amortyzacja IRS ma znaczenie tylko w przypadku rachunkowości podatkowej. Twój okres odzyskiwania konta MACRS i metoda amortyzacji określa koszt amortyzacji w roku podatkowym. Możesz przechowywać dwa zestawy ksiąg rachunkowych, po jednym dla GAAP i IRS. Zwykle ujawniasz różnice amortyzacji pomiędzy księgami w przypisie do twojego sprawozdania finansowego.

Rozważania

Jeśli wprowadzisz budynek do użytku w latach 1981-1986, użyjesz innego systemu zwanego przyspieszonym systemem zwrotu kosztów (ACRS), aby oszacować okres odzyskiwania budynku dla celów podatkowych. System dopuszczał okresy odzyskiwania od 15 lat do 40 lat. IRS przeszedł na emeryturę ACRS w 1987 roku i zastąpił go MACRS. W przypadku nieruchomości oddanych do użytku przed 1981 r. Należy przestrzegać wytycznych dotyczących okresów zwrotu związanych z podatkami, które bardzo przypominają wytyczne GAAP. Zgodnie z GAAP musisz oszacować wartość odzysku budynku i nie możesz obniżyć wartości poniżej tej wartości. Irytacja IRS ignoruje wartości ratownicze.