Jak działa firma pracownicza?

Plan prac pracowniczych jest częściej określany jako "plan własności pracowniczej pracownika", ale nazwa przekazuje właściwy komunikat: W ESOP pracownicy otrzymują akcje w firmie w ramach wynagrodzenia za pracę w firmie, uczynienie tych pracowników udziałowcami w firmie. Chociaż tego typu plan może przynosić korzyści pracownikom, to często jest korzystne dla samej firmy, jeśli chodzi o podatki. Przykłady znanych firm ESOP obejmują Penmac, który jest w 100% własnością pracowniczą, a także Publix Super Markets i WinCo Foods, z których oba są w ponad 50 procentach własnością pracowników, wynika z National Center for Employee Ownership.

Powody dla firm ESOP

NCEO szacuje, że od 2018 r. Istnieje około 7 000 planów posiadania akcji pracowniczych, które obejmują ponad 14 milionów pracowników. Kolejne szacowane 9 milionów pracowników uczestniczy w programach opartych na podziale zysku i premiach, które inwestują znaczne kwoty w akcje spółek.

Według NCEO istnieją trzy główne powody, dla których firma jest własnością pracowników. Może to wynikać z faktu, że pierwotny właściciel firmy prywatnej opuszcza firmę, więc organizacja kupuje te akcje, które można odliczyć od podatku w ramach planu. ESOP może również pożyczyć pieniądze na zakup akcji istniejących właścicieli, po czym dokonuje odliczenia od podatku do planu spłaty pożyczki. Wreszcie, firma może oferować ESOP wyłącznie w celu zapewnienia dodatkowych korzyści dla swoich pracowników.

Jak działają firmy ESOP

Gdy firma chce stać się własnością pracowniczą, tworzy zaufanie, którym dokonuje rocznych składek, które następnie są przekazywane poszczególnym kontom pracowników w ramach tego zaufania. Sposób, w jaki firma przydziela wkłady pracownikom, jest różny w różnych organizacjach. Niektóre przydzielają zapasy proporcjonalnie do rekompensaty, podczas gdy inne przyznają je na podstawie lat pracy.

Pracownik musi otrzymać program ESOP, zanim uzyska korzyści z programu, co oznacza, że ​​kwalifikuje się do otrzymywania coraz większego odsetka swoich indywidualnych rachunków przez lata, w których pracuje w firmie. Projekty nabywania uprawnień mogą być albo "klifem trzyletnim", co oznacza, że ​​pracownik jest w 100 procentach nabyty po trzech latach, ale nie w ogóle przed tym czasem, lub "Sześcioletni stopień", w którym procent odsetek od pracownika o 20 procent między dwoma a sześcioma latami służby.

Kiedy pracownik opuszcza firmę, akcje, które posiada, są sprzedawane, a ona otrzymuje zyski, w zależności od tego, ile ona miała w planie.

Korzyści z ESOP

Istnieje szereg korzyści podatkowych dla firmy pracowniczej. Na przykład składki na akcje do planu można odliczyć od podatku, podobnie jak wkłady pieniężne. Dodatkowo, składki na ESOP, które są wykorzystywane do spłaty pożyczki, którą wykupił plan, podlegają odliczeniu od podatku. Sprzedawcy w firmie pracowniczej będącej korporacją C otrzymują odroczenie podatku przy reinwestowaniu wpływów ze sprzedaży innych papierów wartościowych, o ile ESOP posiada 30 procent akcji spółki.

W przypadku korporacji S odsetek własności posiadany przez program ESOP nie wiąże się z federalnym podatkiem dochodowym i często nie jest również płacony przez państwowy podatek dochodowy. Na przykład, jeśli ESOP posiada 50 procent udziałów, nie ma podatku od 50 procent zysków. Wreszcie, dywidendy, które są przepuszczane przez pracowników, są ponownie inwestowane przez pracowników w akcje pracownicze lub są używane do spłacania pożyczki ESOP - wszystko to można odliczyć od podatku.

Dla pracowników istnieje korzyść, że pracownicy nie płacą podatku od składek na ESOP, tylko w przypadku dystrybucji konta po opuszczeniu firmy. Pracownik może jednak przenieść tę dystrybucję na inny plan emerytalny, taki jak IRA.