Metoda bezpośrednia przepływu gotówki dla firm produkcyjnych

Rachunek przepływów pieniężnych opisuje, w jaki sposób środki pieniężne wchodzą i opuszczają firmę za dany okres. Oświadczenie zawiera sekcje dotyczące działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Metoda bezpośrednia odnosi się do sekcji działalności operacyjnej i wykorzystuje faktyczne informacje o przepływie środków pieniężnych. Metoda pośrednia oblicza rzeczywiste przepływy pieniężne poprzez porównanie sald na początku i na końcu okresu.

Kolekcje gotówkowe

Producenci muszą wiedzieć, ile gotówki gromadzą na sprzedaży swoich produktów. Jeśli nie przechowujesz dziennika kasowego, obliczyć tę liczbę, zaczynając od sprzedaży za dany okres, i zaktualizować ją o zmianę stanu należności. Jeśli A / R maleje, dodaj zmianę. Odejmiesz zmianę, jeśli wzrasta A / R. Odejmij nieściągalny koszt długu.

Zakupy

Inną ważną liczbą dla producentów jest to, ile pieniędzy wydają na zakupy w danym okresie. Ta gotówka trafia do dostawców surowców wykorzystywanych w procesie produkcyjnym. Wykorzystaj informacje z dziennika wypłat gotówki, jeśli je posiadasz. W przeciwnym razie zacznij od kosztu towarów sprzedanych za dany okres. Dodaj zmiany do inwentarza i odejmij zmianę na konta do zapłaty. Tak więc, jeśli kwoty zobowiązań spadły ze 120 000 do 105 000 USD, zmiana wynosi -15, 000 USD. Odejmując liczbę ujemną, faktycznie dodajesz 15 000 $ do płatności gotówkowych za zakupy. Ma to sens, ponieważ zajmuje gotówkę, aby zmniejszyć zobowiązania do zapłaty.

Koszty operacyjne

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej obejmują środki pieniężne przeznaczone na sprzedaż, koszty ogólne i ogólne koszty administracyjne. Obejmuje to również środki wydane na badania i rozwój oraz na płatności naliczonych zobowiązań, takich jak wynagrodzenia. Jeśli korzystasz z przedmiotów takich jak dziennik płac, możesz użyć ich bezpośrednio. W przeciwnym razie zacznij od kosztów operacyjnych za okres i dodaj zmiany w opłaconych z góry kosztach, takich jak ubezpieczenie. Odejmij koszty niekwestionowane, takie jak amortyzacja. Zakończ, odejmując zmiany od naliczonych zobowiązań.

Zainteresowanie

Jeśli masz dług, możesz zapłacić odsetki za dany okres. Aby obliczyć kwotę, zacznij od kosztów odsetek i odejmij zmianę na odsetki do zapłacenia. Wreszcie dodaj amortyzację premii za obligacje i odejmij amortyzację od obligacji.

Podatki dochodowe

Nie możesz płacić podatku dochodowego w każdym okresie, ale jeśli to zrobisz, odejmij zmianę w podatku dochodowym należną z tytułu podatku dochodowego za dany okres. Ponownie odjęcie liczby ujemnej, wynikające ze zmniejszenia należnego podatku dochodowego, zwiększa płatność gotówkową za podatki, ponieważ zmniejsza się należność poprzez wydatkowanie pieniędzy.

Rozważania

Sumując sumy gotówkowe dla wszystkich trzech sekcji rachunku przepływów pieniężnych, wynik musi być zgodny ze zmianą salda rachunku środków pieniężnych za dany okres. Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości preferują bezpośrednią metodę sporządzania rachunku przepływów pieniężnych, ponieważ wykorzystuje on rzeczywiste dane dotyczące wpływów i wydatków gotówkowych. Jednak większość firm produkcyjnych stosuje rachunkowość naliczoną, a nie kasową i zazwyczaj nie śledzi przepływów pieniężnych bezpośrednio w dziennikach poboru i wypłat gotówki. Większość firm stosuje zatem metodę pośrednią, która powinna dawać takie same wyniki, jeśli jest wykonana prawidłowo.