Rodzaje podatków korporacyjnych

Według IRS, korporacja jest stowarzyszeniem biznesowym, w którym "przyszli akcjonariusze wymieniają pieniądze, nieruchomości lub oba na akcje spółki." Dla celów podatkowych korporacja jest odrębnym podmiotem prawnym od jej właścicieli i, w przeciwieństwie do innych podmiotów gospodarczych takie jak spółki osobowe i jednoosobowe są opodatkowane od zysków przedsiębiorstw. Korporacje są klasyfikowane jako standardowe korporacje, znane również jako "korporacje C" lub korporacje S.

Podatek federalny od przychodów

Standardowa korporacja lub "korporacja C" musi złożyć zeznanie podatkowe na koniec roku podatkowego. Korporacja musi zgłosić swoje dochody, zyski, straty, potrącenia i kredyty do urzędu skarbowego. Korporacje zazwyczaj zgłaszają te informacje na formularzu 1120, Zwrot podatku dochodowego od korporacji amerykańskiej. O ile nie zostanie przyznane przedłużenie, przedsiębiorstwo musi w pełni zapłacić podatki nie później niż piętnastego dnia trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. W zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu, korporacja może być opodatkowana podatkiem od 15 do 38 procent. Podczas gdy korporacja C jest opodatkowana korporacją, a następnie akcjonariuszom otrzymującym dywidendy, korporacja S jest opodatkowana tylko dla udziałowców korporacji.

Szacowany podatek

Jeśli korporacja spodziewa się, że federalne podatki dochodowe będą co najmniej 500 USD opodatkowane, musi spłacać ratę z tytułu szacowanego podatku dochodowego przez cały rok podatkowy. Korporacje mogą obliczyć szacunkowe podatki na formularzu IRS 1120-W. Korporacje mają zwykle do wyboru dwie metody obliczania szacunkowych podatków. Obliczają każdą ratę jako 25 procent podatku dochodowego, który korporacja wykaże po powrocie za bieżący rok, lub 25 procent podatku dochodowego wykazanego na zwrot z kapitału z poprzedniego roku. Niepowodzenie korporacji w spłatach ratalnych szacowanych podatków może skutkować nałożeniem kary niewypłacalności. Jeśli jednak firma przepłaca szacowane podatki, może ubiegać się o zwrot za pośrednictwem formularza 4466 IRS.

Podatki związane z zatrudnieniem

Oprócz federalnych podatków dochodowych, korporacje muszą płacić podatki od pracy. Podatki związane z zatrudnieniem obejmują podatki od ubezpieczeń społecznych, podatki od Medicare, federalne potrącanie podatku dochodowego i federalny podatek od pracy. Zasadniczo, korporacje wstrzymują się od płac pracowniczych z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenia zdrowotne i podatki federalne, a także same płacą część. Podatki te można zgłaszać na formularzu IRS 941, kwartalnym rozliczeniu podatkowym pracodawcy lub formularzu IRS 944, rocznym zeznaniu podatkowym pracodawcy. Federalny podatek od pracy nie jest jednak potrącany z płacy pracowniczej. Zamiast tego korporacje zgłaszają i płacą federalne podatki od bezrobocia osobno, za pośrednictwem formularza 940 IRS.

Podatek akcyzowy

Korporacja może również podlegać federalnym podatkom akcyzowym. Korporacje zazwyczaj płacą podatki akcyzowe, kiedy produkują lub sprzedają określone produkty, prowadzą działalność gospodarczą w określonych rodzajach działalności, korzystają z niektórych rodzajów sprzętu lub urządzeń lub otrzymują płatności za niektóre usługi. IRS nakłada podatki akcyzowe na, na przykład, benzynę i inne paliwa, sprzedaż lub stosowanie chemikaliów niszczących warstwę ozonową (podatki środowiskowe), transport osób lub mienia drogą powietrzną oraz sprzęt do wędkarstwa sportowego. Korporacje zgłaszają podatki akcyzowe na formularzu 720 IRS, który należy składać kwartalnie.

Podatki państwowe

Korporacje mogą również podlegać państwowemu podatkowi dochodowemu. Nie ma standardowej stawki podatku od państwowego podatku dochodowego od osób prawnych. Niektóre stany, takie jak Nevada i Południowa Dakota, nie opodatkowują dochodów przedsiębiorstw. Pozostałe przychody z podatku dochodowego od osób prawnych są naliczane według zryczałtowanej stawki, od 4, 63 procenta, pobieranego przez Kolorado, do 9, 99 proc., Pobieranego przez Pensylwanię. Pozostały państwowy dochód z podatku dochodowego w oparciu o dochód korporacji. Ponadto, państwa mogą nakładać dodatkowe podatki na korporacje, takie jak wpływy brutto, franczyza i alternatywne podatki minimalne.