Wymagania amerykańskie dotyczące rejestracji spółek offshore

Firma offshore to taka, która ma siedzibę poza Stanami Zjednoczonymi pod jurysdykcją obcego rządu. Firma offshore prowadząca działalność za pośrednictwem spółki zależnej w USA musi zarejestrować tę spółkę zgodnie z prawem stanowym. Ponadto zasady Internal Revenue Service wymagają rejestracji zagranicznych instytucji finansowych, które mają posiadaczy kont w Stanach Zjednoczonych lub znacznej amerykańskiej własności. Celem tych zasad jest uniemożliwienie amerykańskim podatnikom ukrywania dochodów w zagranicznych rajach podatkowych.

Zagraniczne spółki zależne w USA

Spółka typu offshore może założyć amerykańską spółkę zależną, ale spółka zależna musi zarejestrować się w państwie, w którym ma swoją siedzibę lub prowadzi jakąkolwiek działalność. Spółka zależna będzie płacić federalne i stanowe podatki dochodowe od pieniędzy, które zarabia, i może pozyskiwać kapitał poprzez emisję akcji lub zaciąganie pożyczek. Spółki zagraniczne mogą również tworzyć spółki joint venture z partnerami ze Stanów Zjednoczonych i tworzyć spółki kapitałowe lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, również podlegające państwowym wymogom rejestracji.

Rejestracja u federalnych

W zależności od charakteru swojej działalności, spółka offshore może również zarejestrować się w urzędzie federalnym. Na przykład, Agencja ds. Żywności i Leków wymaga od zagranicznych importerów farmaceutyków i urządzeń medycznych zarejestrowania się w agencji, poza jakąkolwiek zagraniczną firmą importującą żywność. Zagraniczne przedsiębiorstwo zajmujące się obroną za pośrednictwem amerykańskiej spółki zależnej musi zarejestrować się w Dyrekcji ds. Kontroli Handlu Obronnego, oddziale amerykańskiego Departamentu Stanu. Prawo wymaga również, aby każdy amerykański wykonawca obrony znajdował się pod zagraniczną własnością w wyniku fuzji lub przejęcia w celu powiadomienia dyrekcji na 60 dni przed wydarzeniem.

Rejestracja IRS

Ustawa o rozliczeniu podatku zagranicznego, czyli FATCA, wymaga od zagranicznych instytucji finansowych zarejestrowania się w IRS i zgłoszenia tożsamości ich posiadaczy rachunków w USA - osób fizycznych oraz zagranicznych firm z właścicielami USA. Zagraniczna instytucja finansowa może być bankiem, domem maklerskim, funduszem powierniczym, funduszem powierniczym, funduszem hedgingowym lub inną firmą inwestycyjną lub firmą ubezpieczeniową oferującą ubezpieczenie na życie lub rentę o wartości pieniężnej. IRS zwalnia organizacje non-profit, agencje rządowe i małe banki lokalne z obowiązku raportowania.

Procedury i kary

Rejestracja IRS zagranicznych instytucji finansowych rozpoczęła się 1 stycznia 2014 r. Agencja dokonuje przeglądu rejestracji pod kątem zgodności i wydaje zawiadomienie o akceptacji, jeśli instytucja kwalifikuje się. Ponadto zagraniczna instytucja finansowa rejestrująca się w IRS musi zatrzymywać 30% wszystkich płatności na rzecz zagranicznych odbiorców, w tym podatników amerykańskich, którzy podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu i nie przestrzegają przepisów dotyczących rejestracji FATCA lub przepisów IRS dotyczących zgłaszania zagranicznych źródeł dochód. Niezgodna zagraniczna instytucja finansowa może zostać objęta dochodzeniem w sprawie IRS, a także karami i grzywnami nałożonymi przez rząd Stanów Zjednoczonych.