Jakie wpływy gotówkowe nie są przychodem?

Wpływy gotówkowe ze sprzedaży usług i produktów są prawie zawsze księgowane jako przychody operacyjne. Jednak firma często ma pewne wpływy gotówkowe, które nie stanowią przychodów. Sporządzenie rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych pomaga w oddzieleniu przychodów operacyjnych z przychodów ze sprzedaży z innych rodzajów wpływów gotówkowych.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Jeśli firma ma odnieść sukces, właściciele i zarządcy muszą dokładnie poznać charakter wpływów gotówkowych. Inwestorzy i menedżerowie chcą sprawdzić, ile pieniędzy pochodzi z operacyjnych przychodów ze sprzedaży w porównaniu do innych źródeł. ponieważ przychody ze sprzedaży stanowią rdzeń działalności biznesowej firmy i są silnym wskaźnikiem przyszłych sukcesów. W celu analizy wpływów gotówkowych księgowi mogą wygenerować rachunek przepływów pieniężnych, który oddziela przepływy pieniężne z działalności operacyjnej od finansowania i inwestowania przepływów pieniężnych.

Cash from Selling Fixed Assets

Kiedy firma otrzymuje środki pieniężne ze sprzedaży produktu i zapasów, część gotówki pokrywa koszt sprzedanych towarów, a część środków pieniężnych stanowi dochód ze sprzedaży. Jednak firma nie księguje przychodów ze sprzedaży, gdy sprzedaje środek trwały. Zamiast tego przypisuje konto środków trwałych. Jeżeli firma sprzedaje aktywa za mniej niż wartość księgową, rejestruje stratę ze sprzedaży środków trwałych. Jeśli firma otrzyma dodatkową gotówkę, odnotuje zysk ze sprzedaży. Straty i zyski są wyszczególnione odrębnie od przychodów ze sprzedaży w rachunku zysków i strat.

Cash From Loan Activities

Jeżeli firma udziela pożyczek, wpływy gotówkowe z pożyczek niekoniecznie są dochodami. Księgowy rozpozna przychody z odsetek od części odsetkowej płatności, ale nie od części głównej. Kiedy firma po raz pierwszy wydaje pożyczkę, rejestruje zapis księgowy obciążający należności i kredyty gotówkowe. Kiedy firma otrzymuje płatność, część główna jest rejestrowana jako kredyt dla należności kredytowej. Środki pieniężne z tytułu płatności odsetkowych są wyszczególnione w części dotyczącej inwestowania w rachunek przepływów pieniężnych.

Cash Od Zwrotów

Jeśli firma zażąda zwrotu zakupu, potwierdzenie zwrotu gotówki nie wpłynie na konto przychodu. Zamiast tego księgowy odwróci początkowy zapis księgowy zarejestrowany w celu zakupu towarów. Załóżmy na przykład, że firma kupuje papier o wartości 100 USD. Gdy firma otrzymuje papier, księgowy obciąża rachunek za zasoby biurowe za 100 USD i zaciąga gotówkę za 100 USD. Jeśli firma zdecyduje się zwrócić papier i otrzyma zwrot gotówki, księgowy obciąża gotówką 100 USD i zasila rachunek za dostawę biurową za 100 USD.