Utrata kapitału i wyłączna własność

Jedynym właścicielem jest firma nieposiadająca osobowości prawnej, której właścicielem jest jedna osoba. Jako jedyny właściciel, dochody, wydatki i zobowiązania firmy nie są prawnie oddzielone od dochodów osobistych, kosztów i zobowiązań. Jedyni właściciele mają jedną wielką przewagę nad indywidualnymi filantrantami podatkowymi, którzy nie posiadają własnej firmy - mogą odliczać straty biznesowe i wydatki związane z zeznaniami podatkowymi.

Zapisywanie strat kapitałowych

Kiedy sprzedajesz inwestycję lub inny rodzaj aktywów biznesowych za niższą cenę niż za nią zapłaciłeś, ponosisz stratę kapitału. Straty kapitałowe są traktowane inaczej niż zwykłe odliczenia. Straty kapitałowe można wykorzystać wyłącznie do zrekompensowania zysków kapitałowych uzyskanych podczas sprzedaży składnika aktywów za wyższą cenę niż pierwotnie zapłacono. Jeśli nie masz żadnych zysków kapitałowych, nie możesz odliczyć strat kapitałowych od swoich zeznań podatkowych.

Długoterminowe i krótkoterminowe straty kapitałowe

Internal Revenue Service osobno traktuje straty kapitałowe krótko- i długoterminowe. Jeśli posiadałeś aktywa przez okres dłuższy niż jeden rok przed ich sprzedażą, wszelkie poniesione straty muszą być rejestrowane jako długoterminowa strata kapitałowa. Jeśli posiadałeś swój majątek przez mniej niż rok, musisz odnotować stratę jako stratę krótkoterminową. Długoterminowe straty kapitałowe można wykorzystać jedynie do zrównoważenia długoterminowych zysków kapitałowych, a krótkoterminowe straty można wykorzystać jedynie w celu zrównoważenia zysków krótkoterminowych.

Zakumulowane straty kapitałowe

Praktycznie wszystko, co posiadasz posiada wartość, jest uważane za kapitał. Dotyczy to nieruchomości, pojazdów, sprzętu biurowego i maszyn. Aby ubiegać się o stratę kapitałową ze sprzedaży składnika aktywów, musi on być powiązany z Twoją firmą. Na przykład nie możesz ubiegać się o straty kapitałowe ze sprzedaży komputera osobistego, chyba że korzystasz z komputera głównie w celach biznesowych. Jedynym wyjątkiem od tej reguły są inwestycje finansowe, takie jak akcje i obligacje, które mogą pociągać za sobą straty kapitałowe zarówno dla właścicieli firm, jak i osób fizycznych.

Zwykłe straty

Jeśli nie masz wystarczających zysków kapitałowych, które można zrekompensować stratami kapitałowymi, które poniosłeś, możesz odliczyć część swoich strat biznesowych jako zwykłe straty. Na przykład, jeśli jesteś winien pieniądze klientowi, który nie zapłacił faktury, możesz ubiegać się o zwykłą stratę biznesową, którą można odliczyć niezależnie od tego, czy masz jakąkolwiek rekompensatę. Dopóki możesz rozsądnie oszacować swoją stratę, możesz złożyć wniosek jako zwykłą stratę, gdy złożysz deklarację.